第一篇：企业税务风险及其应对
摘要：企业积极研究相关税收，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。
关键词:税务风险;原因分析;应对措施
当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。
一、企业税务风险产生的原因
在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。
企业不足税务管理经验
目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理，导致企业对税务的调整不熟悉，使新与老信息的传递衔接困难，由于对税收的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。
税收变化对企业的影响
面对高速开展的经济环境，税收也会随着经济的开展，不断调整变化。对于税收的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收，就会导致企业产生税收风险。同时税务机关对相关税收的调整变化，在宣传解释方面不足力度。通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。其次对企业税负产生的影响，营改增降低了企业的应交，同时相应的也降低了其他各项税负，增加了企业利润。但是也不能简单地认为营改增后，就是对企业的绝对利好，如果对营改增掌握的不透彻，也可能导致企业利润不增反降，从而使企业产生税务风险。
企业涉税人员对税务相关知识欠缺
一些企业的涉税人员对相关税务方面的法律法规的掌握和了解缺乏，由于涉税人员自身业务素质的欠缺，对相关的税收不能透彻理解，也就不能正确的按照税收办事，这样就会使企业发生偷税漏税的现象。由于对税收把握不准，在应交税金的计算方面，就会出现偏差，有可能多交税也有可能少交税，无论多交税还是少交税都将会影响企业的利润，也会给企业带来税务风险。因此，在一些企业中，税务风险的存在严重影响了企业的开展，税务风险甚至有可能给企业带来致命的危险，以至于造成企业无法正常运营。这就要求企业必须熟悉相关的税收法律法规，防止发生税务风险，避免由于不熟悉相关的税务导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的损失。加强企业税务风险管理，强化税务风险分析，建立健全税务风险管理体系和财务内部控制制度，及时辨认税务风险，并通过对税务风险因素的分析、评估提出税务风险的化解计划。
二、企业税务风险的应对措施
企业正确辨认所面临的税务风险，制定并实施有效的税务风险应对措施，建立税务风险控制体系，防止给企业带来经济损失，促进企业健康开展。从企业的税务风险管理看，倡议采取下列措施应对税务风险。
建立健全税务风险管理制度
制定企业税务风险内部控制制度，明确内控审计与监督，到达控制税务风险的目的。针对税务风险管理中监控环节，完善税务管理制度。制定税务风险管理方法，应对税务风险的发生。
定期评估税务风险
企业要定期发展税务风险评估工作，辨认税务风险、分析税务风险，提出有效的税务风险应对措施，撰写税务风险评估报告，对发现的税务风险问题及时向领导汇报，便于领导者制定风险应对措施，及时化解税务风险的发生，有效降低税务风险给企业带来的经济损失。
定期发展税务风险内部审计
定期审计检查税务风险评估报告中的问题，促进税务风险防备责任，推动防备措施的有效落实。
加强税收优惠的合理利用
企业对国家给予的税收优惠要正确认定，对合乎税收优惠条件的工程，税务管理部门和财务部门要积极配合，主动向税务机关提供全面、准确的材料，税务管理部门负责向税务机关申请享受税收优惠，税务管理部门同时也要接受税务机关的核实审查。
加强企业涉税人员的素质水平
企业不但要加强涉税人员的业务素质，而且还要不断提升涉税人员的道德素质，最大限度的发挥涉税人员在企业中的作用，合理避税，躲避风险。
加大宣传培训，强化税务风险意识
企业应该定期组织税务风险知识培训，针对税务风险方面的问题和相关应对措施，对涉税人员进行集中讲解，提升涉税人员的专业知识水平，增强企业税务风险应对能力。
三、结语
总之，针对一些企业发生的税务风险问题，提出了应对税务风险的措施，建立完善的税务风险制度，定期评估税务风险，发展税务风险内部审计，合理利用税收优惠，提升涉税人员的素质水平，强化税务风险意识，加强企业税务风险控制，解决税务风险问题，保障企业的经济运行水平。
参考文献
开滦集团财会系统优秀调研成果报告.2008.
要：随着我国市场经济改革的不断深化，市场竞争日益剧烈，如何在剧烈的市场中获得生存并开展是企业必须面对的现实问题。作为企业生存开展的重要影响因素，企业税务风险日益受到社会各界的热切关注。本文通过对税务风险管理进行介绍，深入分析企业税务风险的种类和成因，并提出加强我国企业税务风险管理的具体措施，为我国企业可持续开展建言献策。
关键词：企业税务风险；风险导向型；税务管理
、引言
随着我国市场经济改革的不断深化，市场活力不断被激发出来，企业如雨后春笋般涌现出来，尤其是小微企业，据相关数据统计，2008年小微企业工业产值占总产值比重约为60%，税收奉献比率约为40%【1】。但是，小微企业由于其组织结构不全、财务管理不善等原因，面临的税务风险较大。新形势下，如何加强企业税务风险管理，尤其是小微企业的税务风险管理是税务机关和企业所必须面对的问题。
、当前我国企业税务风险种类和成因分析
由于企业日常经营活动内外部环境复杂多样，企业税务风险种类繁多，成因复杂，具体分析如下：
〔1〕税收风险。根据企业经营的内外部环境划分，企业风险可以分为内部风险和外部风险，税收风险属于企业面临的外部风险中的法律风险，它是指由于税收变动或税收执法不标准等原因造成企业经济利益流出的可能性。形成企业税收风险的主要原因有两点，其一，税收发生改变导致的风险，随着我国社会主义市场经济改革不断深化，税收法制建设工作不断推进，对于社会经济生活中的新现象，税务部门往往需要在税收法律法规方面做出相应变动，从而给企业带来税收风险，比方根据国家经济结构调整的需要，国家税务总局发布?关于小微企业所得税优惠的通知》等税收；其二，税务执法不标准导致的风险，由于目前我国实行分头管理的税务管理模式，税务执法部门包括国税、地税、海关等多个部门，各部门在实际税务执法过程中会有重叠现象，具体职责划分不清【2】。同时，税务执法人员的素质也直接影响到税务管理，执法人员素质不高、有法不依、不能完全理解税收法律法规等问题也会给企业带来税务风险。
〔2〕税收操作风险和筹划风险。企业具体的税务工作需要会计人员身体力行，会计人员素质不高是引起企业税务风险的重要原因【3】。一方面，会计人员专业素养不合格会导致企业税务工作难以发展，由于不足对我国税收法律法规专业知识和实务操作的学习培训，会计人员无法对业务活动进行正确的会计和税收处理，由于没有及时更新自身知识系统，会计人员可能会采用错误的税率和税基进行税收金额计算，会计人员操作失误会导致企业税务风险增大；另一方面，会计人员专业能力缺乏会导致企业无法进行有效的税务筹划工作。税务筹划工作是对会计人员能力极大的挑战，它需要会计人员具备税法、财务管理、企业战略等多个领域的专业技能，企业税务筹划不当会被税务执法部门定性为偷税漏税行为，可能给企业的经济利益和社会声誉带来消灭性的打击。
、加强企业税务风险防备的具体措施
针对企业税务管理可能面临的风险，加强企业税务风险管理可从下列方面入手：
〔1〕强化税务风险观念，建立风险导向型税务管理。企业领导层应当转变陈旧过时的税务管理观念，树立风险导向型税务管理理念，提高对企业税务风险管理的重视程度，将其回升到企业战略管理的高度。一方面，企业需要强化税务风险观念，建立健全企业内部会计核算和税务风险管理体系，科学设置税务风险管理部门和岗位，合理安顿会计税法等方面的专业人员负责企业税务风险工作，加强企业税务风险管理制度建设；另一方面，企业需要深入分析日常生产经营和业务交易过程中可能的涉税行为和类型，尤其是在企业对外签订合同时，要加强对合同方纳税资格的审核工作，防备合同当事人将税务风险转嫁给本企业，在充沛了解企业税务风险类型、成因和预计对企业影响的根底上，采取针对性措施将企业税务风险降低到企业可以接受的范围内，完善企业税务风险管理的事前预防、事中控制、事后补救措施，加强对企业日常经营中税务风险的管理。
〔2〕提高会计人员素质，降低人为操作风险。税务管理工作最终需要落实到企业会计人员，提高会计人员素质是降低企业税务风险的有效措施。一方面，企业可以通过提升会计人员薪资待遇水平、提高会计人员进入门槛等措施，也可以加强与高校进行合作，积极吸引高校财会专业优秀毕业生等方式，招纳外部高素质会计人员为本企业效劳；另一方面，企业也要加强对本企业现有会计人员的培训，定期举行税收法律法规理论知识和实务操作的，及时更新会计人员的知识系统，从经济方面加大对会计人员的支持力度，激励会计人员积极加入会计税法方面的资格认证考试，提升会计人员的专业素养。同时，企业也要加强对会计人员的职业道德教育，树立爱岗敬业、廉洁奉公的工作作风，提高会计人员的精神境界，防备人为偷税漏税和会计舞弊现象的发生，为降低企业税务风险打下扎实的根底。
〔3〕密切关注税法变动，加强税务筹划管理。企业会计人员应当及时掌握我国税收方面的法律变动情况，一方面是为了防备企业税收风险，另一方面也可以加强企业税务筹划工作。企业会计人员在进行税务筹划时，要深入解读当前税收方面的法律的具体含义，保证自身的税务筹划不违反当前的法律规定，综合考虑本企业实际经营情况和税收优惠适用范围等因素，在税务筹划中既要考虑企业价值最大化，同时也要考虑法律界限，发展高效率的税务筹划工作。同时，企业也要加强对税务筹划管理的评估，定期对企业税务筹划管理工作进行检查，防备企业由于税务筹划过度而给企业带来税务风险。
、结语
综上所述，目前情况下我国企业税务管理方面仍面临着较大税收风险、税收操作风险和税收筹划风险，通过强化税务风险观念、建立风险导向型税务管理、提高会计人员素质、加强税务筹划管理等措施，可以更好地加强企业税务风险管理，推动我国企业可持续开展。
参考文献：
【1】胡国强.税务管理流程下的企业税务风险管理系统设计.会计之友,2008,14:2-9.
【2】张丽.企业税务风险及其防备对策研究.财经界(学术版),2008,05:263.
要：本文对企业集团常见的经济业务进行分析，对照相关的税务文件揭示了其税务风险，并结合企业集团管理提出应对相关税务风险的对策。
关键词：企业集团；税务风险；对策
为了发挥集团的优势，合理有效配置集团资源，企业集团往往将整个集团视作一个整体，将所属企业视作事业部或业务部门，发展一系列业务、资金、财务管控工作。然而在我国以企业法人为单位的税务管理体系下，集团公司的管控行为往往存在税务风险。下面将列示集团公司常见的税务风险，并提出相应的对策。
结算中心模式集中管理资金
结算中心是由集团公司内部设立的职能机构，用于统一办理所属企业之间的资金收付及往来结算。集团公司成立结算中心，可将间歇资金集中起来，用于在所属企业间调剂或大额资金定存。实际上增加了原本没有的信贷功能，有利于减少贷款、减少利息支出、降低集团整体资产负债率。集团公司资金业务常用的是统借统还营业税优惠，按照?关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》(财税字7号)和?关于贷款业务征收营业税问题的通知》(国税发13号)，企业主管部门或企业集团中的核心企业从金融机构取得贷款后，将所借资金分拨给下属单位，或委托企业集团所属财务公司与所属企业签订统借统还合同并分拨借款，按支付给金融机构的借款利率向所属企业收取用于偿还金融机构借款的利息，并且不征营业税。在实际操作中，结算中心的大局部业务不合乎统借统还：一是向所属企业拨付的借款与从金融机构取得的贷款无法一一对应，不能证明向所属企业拨付的借款中无自有资金，但未全额计缴营业税；二是向所属企业收取的利息高于支付给金融机构的借款利率，但未全额计缴营业税；三是归集所属企业的资金如不计付利息且时间较长，归集资金方可能被认定实质为接受捐赠，被归集资金方可能被认定为关联方交易价格不公允；四是所属企业在结算中心存款如计付利息，所属企业从关联单位取得利息收入但未全额计缴营业税。为躲避上述税务风险，倡议：一是将银行借贷额度进行集中管理，统一由集团公司向银行借贷，再向所属企业拨付借款，使其操作合乎统借统还的要求；二是利用银行设立虚拟结算中心，集团公司对资金统一管理，可以银行名义出具合法的票据；三是成立财务公司进行资金集中管理运作，将结算中心变相的信贷业务合法合规化。
内部资产重组和资本运营业务
资产重组和资本运营的本质是企业的资源重组，是企业集团为获得其价值最大化，对原不合理的资源配置进行优化调整的活动。常见的资产重组和资本运营方式有合并、分立、发售、置换等。资产重组和资本运营中波及所有企业常见的税种，但大多数税种都有相关的减免或优惠文件，具体有下列几个方面。
营业税和方面
按照?关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告》(国家税务总局公告2008年第51号)和?关于纳税人资产重组有关税问题的公告》(国家税务总局公告2008年第13号)，纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、发售、置换等方式，将全部或者局部实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，不属于营业税征收范围，其中波及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税；也不属于的征税范围，其中波及的货物转让，不征收。
契税方面
按照?关于企业事业单位改制重组契税的通知》(财税4号)，对企业公司制改造、公司股权(股份)转让、公司合并、公司分立、债转股和同一投资主体之间的资产划转等过程中，承受原企业土地、房屋权属，免征契税；企业破产和国有、集体企业整体发售，承受原企业土地、房屋权属，按不同的条件免征或减半征收契税。
土地方面
按照?中华人民共和国土地暂行条例》(令第138号)?、财政部国家税务总局关于土地一些具体问题规定的通知》(财税字第048号)，企业吸收合并过程中土地所有权转移到合并企业暂免征收土地，企业分立过程中土地所有权转移到新成立企业不征收土地。
所得税方面
按照?关于企业重组业务企业所得税处理假设干问题的通知》(财税59号)?、企业重组业务企业所得税管理方法》(国家税务总局公告2008年第4号)和?关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税109号)，企业发生满足一定条件下的债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等，可适用特殊税务处理规定，债务重组所得可在5年期限内均匀计入应纳税所得额，股权收购、资产收购、合并、分立等可不改变计税根底，暂不确认所得；按照?关于非货币性资产投资企业所得税问题的通知》(财税116号)，企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在5年期限内均匀计入应纳税所得额。上述税务减免或优惠中，其他税种的规定相对简单明了，企业所得税的规定尤其复杂多样。实际操作中，涉税风险主要有：一是重组业务只波及资产转移，没有一并转让与其相关联的债权、债务和劳动力，但未缴纳相关的营业税和；二是不具有合理的商业目的，利用重组业务躲避缴纳相关税款；三是重组业务不合乎特殊性税务处理条款，却未缴纳相关税款；四是特殊性重组业务未按要求向税务机关办理备案手续；五是实际情况变化导致不再合乎特殊性重组的条件，但未及时补缴相关税款。为躲避上述税务风险，倡议：一是将税费作为重组业务的重要考虑因素，在重组业务操作前针对税收法规分析涉税金额及风险，选择涉税金额较小、风险较低的操作计划；二是与税务机关进行积极沟通，使其了解企业重组的合理商业目的，同时加强对减免优惠的理解和把握；三是严格按照税收法规的要求办理相关手续，跟进重组业务的进展情况，在实际情况变化导致不再合乎特殊性重组的条件时，应及时进行税务处理，防止迟缴、漏缴税款。
关联交易定价
随着企业集团纵向扩张战略的实施，关联交易是企业集团为提高整体竞争力而必然发生的产物。近年来，为了躲避企业利用关联交易转移利润、平衡税负，关联交易已被税务机关作为填报和检查的重点内容之一。对关联企业的认定，在?企业所得税法实施条例》(国税发2号)有明确规定。按照?税收征收管理法》，与关联企业之间的业务往来，应该遵循交易原那么收取或支付价款、费用，否那么税务机关有权进行合理调整。关联交易双方在不同主管税务机关时，关联交易定价调整风险尤其突出。为躲避上述风险，倡议：一是企业主动向税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价规范，达成预约定价安顿，在操作前取得税务机关的认可；二是与关联方共同受让资产、提供或接受劳务的，先签署本钱分摊协议，并按有关规定进行备案；三是向税务机关合理提供可比的产品或劳务的交易价格和市场价格。
跨境业务
随着经济加速全球化，以及中国企业“走出去〞的大形势下，企业发展跨境投资、贸易、效劳等业务增多，跨境税源随之也成为税务机关加强管理的主要领域。企业在发展跨境业务过程中，主要面临的税务风险：一是对海外税收环境和不了解，或受到海外税务机关不公道税收处理；二是国际税收协定缔约国居民税收待遇难以得到落实，或海外利润汇回国内时已在国外缴纳的税款未按规定抵免；三是跨境关联交易，通过转让定价、资本弱化、滥用协定等方式躲避纳税；四是境外投资方之间转让居民企业股权未按规定缴纳税款；五是支付境外劳务、佣金、利息等未履行代扣代缴税款义务，或化整为零(3万美元下列)躲避外汇资金税务监管；六是境外投资取得分红后未按税负查补缴税款；七是将出口货物免抵退税额减少了城建税和教育附加的计征基数，导致少交相关税费。为躲避上述税务风险，倡议：一是在发展海外投资前，寻求国际化中介机构进行调查，对海外税收环境和税收制度进行充沛了解后进行投资决策；二是借助当地人员和中介机构关系，与当地税务机关做好沟通，如有争端可寻求国内税务机关的帮忙；三是熟悉和了解跨境业务税收规定，按照有关规定进行申报和缴纳税款，防止无意漏缴或有意躲避税款。税务管理将是企业集团财务管理的一个重要课题。企业集团波及业务越多越复杂，需要研究和熟悉的税收法律法规越多。倡议设立专门的税务部门，做好税务风险管理和税务筹划，如人手或专业能力缺乏时，应聘请专业的税务咨询公司等中介机构提供专业效劳。
参考文献
【1】赖秋伶.企业并购的税务风险及对策探析.中国外资,2008(20).
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要：随着我国经济开展水平的不断提高，市场经济在不断健全，为企业开展发明了空间，而鉴于市场经济具有风险化特征，企业的税务风险是不可防止的。为了使企业在开展当中能够减少税务风险的出现，应用会计躲避办法并结合企业开展的实际采取有效伎俩是非常重要的。本文主要对企业税务风险以及会计躲避办法进行了分析，希望能够为相关部门提供一些借鉴。
关键词：企业税务风险;会计躲避;企业开展
企业在开展当中面临非常多的风险，而企业税务风险那么是非常常见的一种企业风险，无论在企业开展的初期还是企业开展的黄金时期，税务风险都有可能出现，影响企业正常运转，制约着企业开展。为此，采取科学、合理的会计躲避伎俩是减少企业税务风险的关键。但是，企业的税务风险却不能完全躲避，因为企业在不断追求利益的过程中，就会产生风险。为此，企业管理人员只有采取不同的会计躲避办法才是科学、合理的。
一、税务风险概述
企业在开展当中会面临着非常多的风险，企业的税务风险主要是指企业在开展当中鉴于各种原因，比方经营不善、融资困难等出现的涉税行为。在出现这种行为以后，鉴于企业不能严格按照相关规定执行各项税收规范，就会为企业造成非常大的经营损失与开展上的妨碍，因为企业一旦出现涉税行为，将会使税收变得不稳定，企业容易出现漏缴、少缴或者多缴等情况。而在税务部门发展审计工作时，就非常容易发现企业存在涉税问题，就会予以企业一些处分，为企业造成了不良影响。在企业开展的各个阶段，出现税务风险与诸多因素有关，一方面，税务人员的工作能力有限，企业不能充沛认清当前的税务，不能充沛做好各项财务工作；还有一方面，企业市场经济变化的影响会出现经营上的瓶颈，也会导致经济效益受损；还有一些因素的影响等。为此，企业只有认清全局，结合企业内外的开展形势才能顺利躲避企业税务风险。
二、出现税务风险的原因
〔一〕会计人员的水平有限
企业在开展当中离不开各个专业人才的支持，在企业财务部门，会计人员、办税人员、核算人员等都是不可短少的财务人员，在处理财务工作上有不可替代的作用。而企业办税人员主要负责一些根本的税务工作，比方税务沟通、纳税筹划、计算等。虽然这些工作看似非常普通、非常根本，但在实际工作中很多企业的办税人员都不能掌握最根本的业务知识，还有非常多的人员没有足够的办税经验，在遇到一些突发事故以后，不能有效解决，还要依靠上级主管领导。办税人员的主观意识上也短少躲避风险的意识，短少对风险的洞察能力。很多工作人员都在办理各项业务当中走捷径，没有严格按照相关规定缴纳税金。为此，企业办税人员的根本税务知识与水平是非常重要的。
〔二〕税收筹划方面存在问题
企业的税收筹划是企业一项非常重要的税务工作，其风险主要由于未事前筹划或筹划失败引发的。出现筹划失败有诸多原因，比方税务筹划目标、组织策略、具体实施办法等存在问题。其中最主要的就是税务筹划计划设计存在缺乏，没有结合企业开展实际，最终导致企业无法顺利完成筹划目标。在企业经营中，这些隐藏的筹划问题就会暴露出来，为企业带来风险。
〔三〕企业在应用收税过程中不够科学
企业税务缴纳一般都是按照特定的缴纳规范实施的，并会结合企业的实际经营开展情况确定税率比例。但是企业在开展鉴于会计人员的水平有限，导致在利用税收过程中，后期工作就处理不好。一旦企业的行为被相关部门发现，将会受到严厉的处分，使企业的利益受损，并破坏了企业在市场当中的声誉。
三、企业税务风险会计躲避办法
伴随着企业会计准那么的出台与贯彻，国家在税务法与税务准那么的制定上存在越来越多的差别，企业在进行税金的缴纳过程中，必须要做好对纳税的调整。比方，在申报纳税时，如果不能对税金缴纳做好调整，一旦出现了缴纳漏洞，将会对企业实施处分，为企业造成不好的影响。为此，企业管理者要能够采取科学、合理的伎俩对上述问题进行躲避，从而使企业能够将税务风险降到最低。
〔一〕不断对企业的会计内控制度进行完善
通过上面的论述可以了解到，企业在开展当中鉴于诸多因素会出现税务风险，并且还会受到相关部门的处分，为企业带来经济损失。而企业制定新的会计准那么，不断完善会计制度是非常重要的。为此，企业在开展当中要能够紧跟时代步伐，在上做好实现突破与变革，对企业的会计内控制度进行创新与开展。此外，企业的管理人员要结合企业开展实际与当前市场经济的开展特征对税法规定与企业财务会计存在的差别进行控制，将两者的距离缩短，这样才能使企业税务风险降到最低。企业要在发展正常纳税过程中，做好风险的躲避，而这一过程离不开企业办税人员的支持。为此，要不断对相关业务人员做好培训工作，不断提高其业务能力并使其管理水平提升。要充沛认识当前的税务法规，在出现了税务风险以后，要将企业损失降到最低。
〔二〕事前做好税务筹划
税务筹划应该在事先进行规划、设计和安顿。税务筹划可以贯通整个生产经营活动的始终，但决不是事后才进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果等到纳税义务已经发生或已被税务机关查出问题时，才想起税务筹划，才想方法寻找少缴税的途径，无异于亡羊补牢，并非真正税务筹划。其次，好的税务筹划计划并不一定是纳税最少，税务筹划的目标是选择低税负和递延纳税，以获得税收利益，所以税务筹划不应只局限于个别税种税负的上下，而应着重考虑整体税负的轻重。其三，企业管理人员只有掌握更多的税务优惠和税率，应用低税率缴纳企业税金是非常重要的。不同的税种具有的税率差也是不同的，企业管理人员要应用好这些税率差，使企业能够顺利缴纳最低的税收，减少税务风险。
〔三〕对税务代理制度进行完善
一般来说，税务代理就是指在国家规定范围内，按照纳税人、纳税扣缴的委托，为企业办理好各种税务工作，在这一过程中，各种税务办理机构能够与国家税务局保持着密切的联系。为此，税务机构要能够进行统一管理与筹划，在代理范围以及代理质量上建立起标准化的监管机制，使税务代理机构能够科学效劳、办事，使税务代理能够自负盈亏，实现自我约束。
〔四〕构建出税务风险预测系统
鉴于企业税务风险的出现是不可预测的，为此，明确纳税人的自身权利是非常重要的。税务人员通常能够自觉履行自己的纳税业务，但是却容易将他人的权利无视，并且企业在开展当中受市场经济变化的影响大，为此，企业管理人员要首先爱护好纳税人员的权益。此外，要做好风险的评估与控制。只有做好风险评估才能将企业风险降到最低，可以通过会计躲避方式使企业风险降到最低。评价工作要以控制税务风险为根底，在纳税前要对企业进行全面、系统化的分析，从而构建出科学、合理的风险预测机制。
四、结束语
本文主要对企业的税务风险产生的原因进行了分析，可见，企业税务办理人员的素质、税收筹划、税务认知等存在的问题都会为企业带来税务风险。为此，采取会计躲避办法、做好税务筹划、完善税收代理制度、构建出风险预测系统等能够降低企业税务风险，实现企业顺利开展，减少税务风险带来的损失。
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