企业资金管理存在的问题及对策分析

王云飞

摘要：资金管理是保证资金充足与流通顺畅的重要手段，是企业发展、壮大的重要保障，我国企业目前在资金管理中存在着企业资金管理意识淡薄、企业资金管理手段落后、管理人员业务水平不高、缺乏资金管理的内部等问题，制约了企业的健康发展，所以要采取有针对性的措施，来加强企业的资金管理，切实提高资金管理水平。

关键词：企业资金管理；存在问题；对策资金充足并且流通顺畅是企业生存、发展的重要保障，资金管理则是保证资金充足与流通顺畅的重要手段。随着我国市场经济改革的逐步深入，市场竞争日益残酷，企业的发展面临的挑战也日趋严峻，但大部分企业注重内部管理的加强，着重提高产品的质量，对企业的资金管理的重视程度不够，使资金管理存在着很多问题，影响了企业的发展速度，失去了抢占市场的先机。因此加强企业的资金管理，对提高企业的市场竞争力，促进企业的健康发展，有着重要的意义。

一、企业资金管理概述

资金管理是对企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督、考核等项工作的总称。资金管理是企业财务管理的中心环节，实施资金管理就是要针对企业的实际情况，对企业的资金进行统筹，根据具体问题对企业资金流量、流向进行及时的调节，确保企业的正常生产经营活动，为企业创造利益。资金管理的主要内容是投资决策与计划，建立资金使用和分管的责任制，检查和监督资金的使用情况，考核资金的利用效果。

二、资金管理对企业发展的重要性

加强资金管理能够保障企业的生存、发展与壮大；加强企业的资金管理可以解决企业发展中面临的资金不足的问题；加强资金管理有利于企业整合资源；加强资金管理可以规范企业经济行为，扩大企业的资金规模，促进企业的健康发展。资金管理是价值链上的核心基于运营优化的竞争优势。

（三）增加企业利润

企业是营利性的经济组织，利润是企业管理者运营企业最直接的目的。利润反映了企业经营活动中投入与产出的关系，是衡量企业经济效益的重要指标。并且，从长远来看，企业的利润与现金流量是相等的。企业在不断改善现金流管理的过程中，能提高经营效率，以增加企业的利润。因而，对以增加企业利润为目标的现金流管理进行关注，对企业的价值创造以及竞争优势的提升有着重要的作用。

（四）扩大市场占有率

企业的市场占有率体现了一个企业对市场的控制能力，它在很大程度上反映了企业的竞争地位和盈利能力。此指标作为财务指标的补充，能够更加真实的反映企业的经营状况和未来的发展趋势。但是要提高市场份额，企业就必须建立一个以顾客的满意率为核心的目标价值评价体系。而在这个过程中，现金流管理作为企业核心的能力之一，扮演着异常重要的作用。

（五）增加企业价值

以上四种现金流管理目标均属于短期目标，而以增加企业价值为目标管理现金流是长久的、持续的价值创造。持续的价值创造不仅仅是在企业业务流程中体现，

同时也体现在从战略角度选择企业投资方向、管理资产、经营企业运转等各个环节。同时，企业现金流循环的内在统一就是价值创造，追求价值增值是资本的根本特征。因此，以增加企业价值为目标的现金流管理是对内部价值链与外部价值链的结合，加强对此目标下的现金流管理的关注，能构建企业基于战略层次的竞争优势。

从价值链理念下探讨企业现金流管理目标为构造完整的现金流管理体系奠定了基础。本文从价值链的理念出发，将现金流管理目标分为控制企业风险、增加销售收入、增加企业利润、扩大市场占有率与增加企业价值五个方面，构建了一套基于价值链的现金流的管理模式。企业只有明确了现金流的管理目标才能对企业现金流的管理有个清楚的定位，进而采取有效的战略和战术措施，从而提升企业的价值及其市场竞争力。

参考文献：

[1]陈志斌，韩飞畴.基于价值创造的现金流管理.会计研究，2002年第12期.

[2]陈志斌，叶玲娜.企业现金流状况评价模型构建研究.东南大学学报(哲学社会科学版)，2011年第9期.

[3]陈志斌.增长、创值、防险:现金流战略管理三维世界.上海立信会计学院学报，2008年第6期.

（作者单位：中南财经大学会计学院）

80

.com.cn. All Rights Reserved.

环节，资金管理的好坏直接关系到企业发展的成败。

三、企业资金管理中存在的问题1.企业资金管理意识淡薄

随着现代企业制度的不断完善，企业的经营决策者对企业的资金管理重视程度有了很大的提高，但仍有部分企业的管理层没有形成良好的企业资金管理的意识，对企业资金管理的知识了解不够，概念模糊，缺乏成本控制理念，使企业的资金使用缺少科学性、合理性和系统性。有极少数的企业经营者认为“钱是自己赚的，想怎么花就怎么花”，有的甚至触犯了法律法规，致使企业资金使用效率低下，存在着很大的安全隐患。

2.企业资金管理手段落后

随着企业的发展壮大，逐步形成了一些集团企业，传统的资金管理手段已难以满足这些大型企业的发展需求，特别是在信息化技术飞速发展的今天，过于单一的资金管理手段影响企业的资金利用率，降低了企业各项投资的效益，严重阻碍了企业的的发展。特别是对于大型的集团企业，由于下属公司较多，因资金管理的不科学，致使资金管理混乱，企业的投资资金与收取资金都难以及时到位，当个别下属企业出现资金不足时，企业资金不能及时调节，无法及时给予资金帮助，致使这部分企业只能通过贷款来周转，变相的增加企业的财务

成本。一个企业资金管理直接关系到整个企业各个方面

的协调发展，所以如何采用切实有效的措施来加强企业的资金管理是非常重要的。

3.企业资金管理人员业务水平不高

企业在提升自身竞争力的过程中过多的注重了技术人才的引进与培养，但对资金管理人才的培养不够重视，部分企业对财务人员的聘用有“任人唯亲”现象，企业的资金管理人员的数量不够，素质不高，致使企业内部的会计结构失衡。资金管理人员只是应付性处理日常事务，无法学习专业知识及管理理论，不能根据企业的实际情况对企业资金的需求量进行准确的预测，在企业的筹资过程中，不能及时做出合理的选择。甚至有个别的资金管理人员缺乏职业道德及法律意识，使企业的资金管理面临严重的问题，影响了企业的正常生产经营活动。

4.缺乏资金管理的内部

完善的现代企业制度给企业资金的安全流动提供了重要的保障，但在企业资金管理的内部建设方面仍存在着一些薄弱环节。主要体现在财务部门职责不明，缺乏监督机制，一些企业中会计与出纳职责分工不清，缺少有效的监督机构与制度，不能真正发挥其功效；库存现金和银行存款管理不规范；内部审批制度不健全，存在着滥批人情款的现象，这些都对企业的资金管理造成了很大的困难。

5.企业资金管理信息不准、不及时资金管理对会计信息的要求很高，但由于企业各部门为了标榜自己的成绩，虚报业绩、粉饰财务报表的现象屡有发生，这些虚假的信息，使资金管理信息失真，严重影响了企业经营者的决策，这些虚假的财务信息还影响了部门的宏观效果。

6.资金管理效率不高

企业的资金审批制度存在着很大的弊端，审批的流程繁杂，时间冗长，致使企业在遇到资金困难时得不到及时的解决，错失投资的大好时机。

四、完善企业资金管理的相应对策1.提高资金管理意识，重视资金管理人员的培养首先企业的经营者要强化自身理论知识学习，真正的提高资金管理意识，重视企业资金管理人才的引进与培养，打造一支技术先进、素质过硬的资金管理队伍。其次要规范企业管理，完善企业部门的设定，制定科学的企业管理制度，形成良好的企业发展文化，为员工规划合理的升职空间，创造有利于实现员工整个职业规划的环境和机会，增强企业员工归属感。

2.完善资金管理内部机制，提高资金使用效率企业要建立一套完善的资金管理系统，使资金的筹集、使用、控制、监督、考核等方面都有章可循、有法可依。特别要建立健全预算管理机制和财务结算中心制度，实施资金集中管理，积极开展内部审计，建立健全内部审计监控制度，强化事前预防和事中控制，并要加强全过程的监督，使企业资金管理的各项规章制度落到实处，发挥出监督的真正作用。

3.加强信息化建设，更新资金管理方法

要把现代化管理方法应用到实际的管理过程中，特别是信息化管理技术的应用，只有这样才能进一步的提高资金的使用效率，并保证资金的运行安全。

总之，完善企业的资金管理，不仅是现代企业制度建设的需要，更是企业本身发展的迫切需求，只有强化了企业的资金管理，进一步完善企业财务管理体系，才能真正的提升企业的竞争力，为企业的长久、健康发展提供有力的保障。

参考文献：

[1]刘涛,张丽娟.我国企业集团资金管理存在的问题及对策[J].湖南商学院学,2011(02).

[2]肖劲辉.国有企业集团财务管理的现状分析及优化刍议[J].中国证券期货,2013(6).

[3]韩华珍.国有企业资金管理与使用控制的创新策略[J].会计之友,2013(15).

（作者单位：山西煤炭进出口集团左权宏远煤业有限公司）

81

.com.cn. All Rights Reserved.下载本文