本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是

A：预付款资金的合并情况

B：采购职责的合并情况

C：法律职责的合并情况

D：市场职责的合并情况

2.通常，随着组织规模增大，其战略也会

A：从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

B：服从，并由组织的内部结构确定；

C：变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

D：注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

3.以下有关审计目标的论述恰当的是

A：为了观察实地盘点

B：为了确定存货是否足以满足计划销售量

C：通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

D：为了在审计报告中包括存货短缺信息 

4.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 

5. 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。与这一做法相关的风险是

A：系统维护的困难。

B：无法考虑其它方法。

C：系统开发时间的增加。

D：以上三项都对。 

6. 在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的

A：内部审计活动的章程

B：内部审计实务专业实务标准

C：内部审计道德行为规范

D：内部审计活动的与程序 

7. 下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是

A：风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。

B：首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，审查法规，分析财务/经营数据。

C：风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断，并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。

D：作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对工作日程表进行适当调整。 

8. 某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

D：能力计划程序准确工作负荷的变化。 

9. 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了

A：货运单预先编号并地核算和与销售相核对；

B：销售预先编号并地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 

10. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异常的大额存货账户。 

11. 在审计过程中，审计人员发现一名职员在盗用。尽管这是他遇到的第一次盗用事件，而且本组织有保安部门，该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。如果该内部审计人员违反了道德守则，那么最可能违反的是

A：没有表现出应有的勤奋。

B：缺乏对组织的忠诚。

C：没有此领域的法定资格。

D：没有遵循法律。 

12. 为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资；

A：应将工资登记簿与员工的主文件相比较。

B：应将工资主文件与员工的主文件相比较。

C：应由工资发放部门提出工资的增加方案。

D：应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加。 

13. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

A：决策支持系统

B：管理信息系统

C：高级经理支持系统

D：知识工作系统 

14. 哪类证券风险最小？

A：次要债券(从属债券)

B：信用债券

C：收益类债券

D：首要抵押债券 

15. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 

16. 从样本中可以得出下列哪个逻辑结论

A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；

B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；

C：存货有实质性错报；

D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。 

17. 确定业务目标的实现的最终责任者是

A：内部审计师

B：审计委员会

C：内部审计监督员

D：首席审计执行官 

18. 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样。凭证总体的账面值为$300000。审计师认为可接受的最大误差是$900，并希望抽样结果有95%的可信赖程度。(95%的可靠程度和零误差的系数是3.00。)其他信息见下表总体的前10个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230在一次抽样检查中，发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$270。当样本量为1000，在抽样分析前如果无误差被发现，则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中，内部审计师可以得出什么结论？

A：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额在$900和$1170之间；

B：他在95%的程度上确信凭证总体被高估的金额超过$1170；

C：他在95%的程度上确信凭证总体高估的金额少于$1170；

D：根据以上信息不足以得出误报金额。 

19. 内部审计是一项充满活力的职业。下列对内部审计发展到现在的范围____最恰当的描述是

A：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

B：b.内部审计包括对、计划、法律和规范遵循情况的评估。

C：c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

D：d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。 

20. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：更容易精确测度研究变量；

B：可以在自然背景下观察到与顾客的互动；

C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 

21. 如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

C：忽略其他部门所做的工作，进行的审计

D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作 

22. 下列有关内审职业界中使用的“准则”一词的含义，不正确的是

A：用于评价和衡量内审部门的业绩的标准；

B：有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

C：用来解释内部审计实务的公告；

D：能运用于各种类型内审部门的标准。 

23. 以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述？

A：在对方讲述信息是做出相应的判断和评价

B：以认真、理解、赞同的态度听对方讲话

C：避免直视说话人或打断说话人的思路

D：在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 

24. 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；

D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。 

25. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项

26.对客户应收账款的审计发现，以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用？

A：来自赊销和市场推广人员的信息，这些人员负责对赊销进行重新评估。

B：财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。

C：应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

D：信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。 

27.沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括:

A：在选择调查范围时运用风险评估；

B：在初步调查之后做出业务评价；

C：为具体的业务设定的目标；

D：做出的建议与特定的业务客户有关。 

28.某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用

A：自由联想法；

B：价值分析法；

C：头脑风暴法；

D：属性列表法。 

29.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是

A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。

B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。

C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商和应付帐款部门的批准。

D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。 

30. 如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释，那么，审计师应该

A：努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。

B：确定所涉及领域的最佳实践，并将其用作标准。

C：对这些标准进行最严格意义上的解释，因为，不这么解释的话，标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。

D：对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价，因为此种分析评论毫无意义。

31. 某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：生成不同的解决方案。

B：选择解决方案。

C：确认理想的情形。

D：考虑高层管理人员的反应。

32. 审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(和收货传票)，计算存货成本。

A：I、II、III、IV。

B：I、IV、II、III。

C：IV、I、III、II。

D：II、III、IV、I。

33. 工作底稿中含有所开展业务的记录和大量的机密信息。它们是内部审计部门的资产，该部门要对工作底稿的安全性负责。以下哪项是对工作底稿的最为重要的控制规定

A：仅允许内部审计部门的人员接触工作底稿；

B：在全部时间并且在适当的范围内对工作底稿提供保护；

C：内部审计活动的管理部门对工作底稿的安全负有责任；

D：考虑到工作底稿的机密性，定期销毁重要的工作底稿。 

34. 在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是

A：无力的证据

B：无用的证据

C：不充分的证据

D：不相关证据 

35. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是

A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。

B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。

D：审查供应商金额与清单中抽取的项目是否一致。 

36. 如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

A：工作底稿必须是标准格式和标准内容；

B：工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

C：工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

D：工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

37. 审计师应在何时向被审计单位出示审计工作底稿

A：永远不出示，因为审计工作底稿属于公司，不属于个人

B：如果审计师觉得工作底稿可以帮助解析审计发现或审计建议，就可以出示

C：只有高层管理人员或审计委员会提出要求才可以出示

D：一旦被审计单位关注审计进度就要出示

38. 对审计人员2的举报中有几项行为违反了IIA道德准则

A：一项

B：两项

C：三项

D：四项

39. 在开展审计工作时，内部审计师必须要警惕舞弊和其他形式的白领犯罪。区别舞弊和各种形式的白领犯罪的重要特征是

A：舞弊包括以故意欺骗为特征的一系列违规和违法行为；

B：不象其他的白领犯罪，舞弊总是不利于外部当事方；

C：白领犯罪通常是为组织的利益，而舞弊是为个人利益；

D：白领犯罪通常是由外部人员进行的，旨在损害组织利益，而舞弊是由内部人员进行的，旨在使组织获利。

40. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

41. 利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也?

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

42. 在项目管理中，以下哪项是通过网络计算出来的。

A：最早开始时间和最早完成时间

B：最晚开始时间和最晚完成时间

C：最早开始时间和最晚开始时间

D：最早完成时间和最晚完成时间

43. 在审计一个计算机会计系统时，以下哪项有关平行模拟的说法是错误的

A：通常这种审计方法成本高昂；

B：审计期间的交易可能被重新处理；

C：只有实际的，而不是虚拟的交易被重新处理；

D：管理者的计算机程序对交易进行重新处理。

44. 某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

A：分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。

B：对零件进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

C：将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

D：对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

45. 贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；

D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

46. 下列哪项不是利用期间报告的好处？

A：写审计报告的时间可以缩短

B：期间报告传递要求得到及时关注的信息

C：期间报告可以是非正式的

D：正式的、书面的期间报告可以减少对最终审计报告的需要

47. 审计要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程，选出最优的选项？

A：提出关于注意到的重要事项的中期报告。

B：修改审计，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

C：等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

D：与外部审计师讨论这种情形。

48. 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

49. 通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：法律部门；

B：董事会的审计委员会；

C：总裁；

D：外部审计人员。

50. 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

C：应付账款部门编制支付文件。

D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。下载本文