本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

A：程序版本的变换在全网络上同进行；

B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

C：合适的用户参加程序变换测试；

D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

2.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的

A：审计委员会可以由的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

3.下面哪一项为违背来了审计人员的性原则？

A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；

B：由于预算的而缩小审计范围；

C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议；

D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。 

4.目前，系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项

A：a.对开发过程的管理很困难。

B：b.无法使用户参与到开发过程中。

C：c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。

D：d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 

5. 如果适时采购成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

A：质量成本增加，订货成本降低

B：缺货成本增加，储存成本降低

C：采购成本增加，缺货成本降低

D：采购成本增加，质量成本降低 

6. 某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。这些信息的来源和充分性是

A：内部的，不充分；

B：外部的，很充分；

C：既是外部的，又是内部的，且充分；

D：既是外部的，又是内部的，但不充分。 

7. 某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

A：1，150，000美元

B：1，630，000美元

C：1，042，000美元

D：1，100，000美元 

8. 在对以家大型电话公司的新建收费系统进行初次审计时，内部审计师们考虑下载几天的交易额，建立专门文件，再应用通用审计软件开展分析。这种方法的主要缺陷是

A：数据可能不够充分，无法发现不常出现的问题。

B：从其设计目的看，审计软件无法针对这么多数据有效开展工作。

C：所需审计技术对审计师来说是陌生领域。

D：选择交易的过程可能过于严重地干扰正常业务处理。 

9. 某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

A：推算总体的错误率

B：应用多少随机启动方法

C：提高置信度

D：提高准确度 

10. 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是

A：检查咨询师的合同以确定其适当性；

B：制定所管理和控制项目的价值参数；

C：确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；

D：检查闲置设备的处理方式。 

11. 只有两家公司生产A产品，且两家公司的产品成品无差异。A产品的成本是1美元，销售价格是2美元，每年的总需求是100,000件。现在，每家公司年销售50,000件。如果一个公司决定降价到1.25美元以取得100%的市场份额，另一个公司价格不变，降价的公司的利润将

A：增加50,000美元

B：增加25,000美元

C：不变

D：减少25,000美元 

12. 下列哪一项是数据字典所具有的功能?

A：a.用来确定系统的用户。

B：b.为目标和资源确定优先级和安全规则。

C：c.可以划分两个连续业务的界限。

D：d.组织和共享有关对象和资源的信息。 

13. 尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动？

A：确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B：在每个部门裁员10%

C：在非增值部门裁员20%

D：鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模 

14. 管理当局对存放于外部仓库的存货最大程度地增强了内部控制，主要是

A：将运进和运出仓库的运输交易所与存记录相核对；

B：扩大投保范围；

C：将存货实存数与会计记录相核对；

D：随同仓库管理员证实库存数量。 

15. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。 

16. 内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定和程序的充分性，审计师下一步应该测试

A：应用软件控制(application control)

B：组织控制(organizational control)

C：环境控制(environmental control)

D：系统控制(system control) 

17. 在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分部审计时，以下哪一种情况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。 

18. 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点

A：回答率一般要高得多；

B：由于避免了邮费而成本更低；

C：询问者可以采用更多类型的问题；

D：调查员可以增加回答者对问题的理解。 

19. 以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

A：编写聘用广告。

B：编制财务报表。

C：对审批信贷实施授权制度。

D：对开单报表进行处理。 

20. 以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。编写详细的审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。

A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ 

21. A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系，以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？　　 I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。　　 II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。　　 III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。

A：只有Ⅱ

B：只有Ⅲ

C：只有Ⅰ和Ⅱ

D：只有Ⅱ和Ⅲ 

22. 与行业考核标准相比，以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象？

A：已售出商品成本与平均库存的比率

B：毛利率与销售额的比率

C：库存与应付账款的比率

D：赊销额与平均库存的比率 

23. 内部审计师应该掌握除以下哪项以外的所有内容

A：熟练应用内部审计标准；

B：理解管理原则；

C：保持良好个人关系的能力；

D：用量化方法开设培训课程的能力。 

24. 在与舞弊嫌疑人面谈时，在开场白问题提出之后可提出哪类问题？

A：结束谈话时提出的问题。

B：旨在让对方招供的问题。

C：评估型问题。

D：为了了解情况而提出的问题。 

25. 以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系

A：曲线关系。

B：正比关系。

C：反向关系。

D：压力与工作表现无联系。

26.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。 

27.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是

A：要求将未送达的支票退回出纳。

B：对工资单上的员工定期进行基数核对 。

C：要求员工主管批准员工的工作时间卡。

D：定期现场观察工资支票的分发情况。 

28.下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了

A：货运单预先编号并地核算和与销售相核对；

B：销售预先编号并地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。 

29.审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用

A：趋势分析。

B：比率分析。

C：不显山露水的衡量手段。

D：评级量表。 

30. 为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。

A：只有I。

B：I和Ⅱ。

C：I和Ⅲ。

D：Ⅱ和III。

31. 某餐馆饮食店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则有餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当 数量额的现金上交总部，下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例？

A：餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；

B：所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；

C：管理当局编制详细的各商店总利润分析表示对明显低利润的商店进行调查；

D：现金按日送达公司总部。

32. 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

A：审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

B：评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

C：分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

D：评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

33. 首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该

A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论

B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现

C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围

D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项 

34. CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

A：a.只有I、II和III

B：b.I、Ⅱ、III和IV全有

C：c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

D：d.只有I和Ⅱ 

35. 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类。下列哪项不应作为可审计活动？

A：审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程。

B：总分类账余额。

C：电算化信息系统。

D：与本组织有关的法律及法规。 

36. 利用下列资料回答问题3—5某审计人员正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利(gross margin)和净利润均存在超常增长的情形。下列情形中最不可能表明该分部可能存在销售舞弊的是

A：分部经理补贴的很大一部分取决于报告的该部门利润；

B：年终后存在大量的销售退回记录；

C：审计人员对销售进行随机抽样，但无法找到与十一、十二月份的大量销售业务相应的运输凭单；

D：本年度中该部门的一大主要的竞争对手破产了。

37. 通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够

A：可能导致重要风险得到发现

B：包括充分 的舞弊意识

C：支持公司目标的实现

D：可能发现控制薄弱环节

38. 根据专业实务框架，内部审计活动的性通过以下哪项来获得？

A：人员配备和监督

B：持续的专业发展和应有的职业审慎

C：人际关系和沟通

D：机构状况和客观性

39. 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：变化控制程序不恰当

B：未经授权进行访问和其他活动

C：网上编辑检查不充分

D：备份和灾后数据恢复不充分

40. 在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了

A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

41. 为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括

A：定期抽查监督内部审计工作。

B：由于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。

C：至少每三年一次由于本组织的合格人员进行外部审查。

D：审计经理的定期轮换。

42. 内部审计师编制工作底稿主要有利于

A：外部审计师；

B：内部审计活动；

C：业务客户；

D：管理高层。

43. 内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

A：增强内部控制抽样技术的成效。

B：同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

C：为内部审计师提供的真知灼见。

D：通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

44. 某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的

A：如果不是商业惯例应禁止接受礼物；如果是，可以接受；

B：接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；

C：由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；

D：由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。

45. 在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？

A：每年只测试几个系统

B：热站合同有两年时间了

C：备份介质被保存在现场

D：测试利用了恢复脚本

46. 一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。以下哪种系统最好地满足系统说明

A：工具软件；

B：BBS系统；

C：电子邮件系统；

D：PBX系统；

47. 舞弊报告应在何时要求

A：舞弊发现阶段结束时；

B：舞弊调查阶段结束时；

C：舞弊发现和调查阶段都结束时；

D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。

48. 利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家族产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的职员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重用。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。琼决定扩展业务，开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。(3)尽管工作中很成功，但约翰在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也出现了一些变化

A：文件征兆。

B：事态压力。

C：犯罪机会。

D：身体征兆。

49. 审计师决定不向审计委员会报告与公司治理有关的薄弱环节。如果情况属实，以下哪项说法可以证明审计师的决定是有道理的？

A：公司治理问题比较复杂，审计师应该依赖管理层对问题范围的分析。

B：董事会已单独成立公司治理委员会；

C：与控制薄弱环节有关的金额和潜在的风险对于整个公司来说并不重大；

D：管理层已计划启动纠正措施；

50. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？　　　 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权　　　 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?

A：a. 是 否 否 否

B：b. 是 否 否 是

C：c. 否 是 是 否

D：d. 否 是 是 是下载本文