本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）

1.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；

D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

2.在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况 总数 金额第一次寄送 44 $250000第二次寄送 10 $48000已收回函证(无例外情况) 39 $227000用替代程序证实的应收账款 5 $23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

A：采用消极性函证程序；

B：确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

C：对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

D：函证暂时不用的账户样本。

3.质量控制中最重要的组成部分是

A：符合ISO9000系列的要求。

B：决定合适的检查时间。

C：确保产品与服务符合设计规格。

D：满足上级管理人员的要求。 

4.员工工资时间卡与人力资源部门的记录和报告的交叉验证对比可以使内部审计师得出

A：仅仅按工作时间支付报酬给员工

B：员工是真实的雇员

C：按适当的比例支付报酬给员工

D：人力资源部门的记录与薪酬会计核算记录一致 

5. 关于根据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的?

A：公司管理人员或董事会于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会分享。

D：质量保障程序应该包括通过面谈和问卷调查或调查研究的方式获取被审计部门的反馈意见。 

6. 关于公司的报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？I.奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。II.报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统的组成部分来报告。III.对组织报酬体系实施的审计应独力于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。

A：只有I正确。

B：只有Ⅱ正确。

C：只有Ⅲ正确。

D：Ⅱ和Ⅲ正确。 

7. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确 

8. 某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

A：审查和程序。

B：与一组研究管理人员面谈。

C：在一些实验室观察报告的准备情况。

D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 

9. 某内部审计经理和公司下属企业的管理人员正在举行年度会议，讨论其提议的下一年度的业务计划和活动。在讨论了过去一年该企业12个车间的活动之后，该企业的副总裁同意，内部审计人员提出的所有重要建议涉及了该企业的标准操作程序内为本地管理人员正确描述的关键控制和相关操作活动。副总裁建议将关键控制活动从该企业的大量书面程序转变成一份自我评估标准操作程序(SOP)调查表。相对于下一年度业务计划，该内部审计经理应该赋予这样的SOP以什么样的重要性

A：虽然SOP调查表将增强控制的适当性，但是内部审计师需要证实控制正是像SOP所表明的那样发挥作用。

B：增加该项控制将减少下一年度的重要业务建议，所以业务活动范围可以相应地减少。

C：如果副总裁同意要求内部审计活动批准该企业的所有标准操作程序，那么，业务活动可以减少一些。

D：为了使SOP调查表可以和提议的业务计划表一起考虑，该调查表的邮寄和控制必须由内部审计活动来实施。 

10. 审计准则强调内部审计主管必须与董事会保持直接沟通。这种沟通经常通过审计委员会来完成。下列哪一项最能说明为什么内部审计章程必须直接提交给审计委员会？

A：这种提交由公开交易公司的法律规定；

B：直接提交能够保证内部审计的性和客观性；

C：通过直接提交，内部审计主管能够有效的影响决策；

D：审计委员会应当授权涉及有关财务报告的审计建议的执行。 

11. 前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

A：当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

B：这是惟一调整前期财务报表的方式。

C：当期损益表反映企业长期的收益能力。

D：当期损益表只能反映当期的事件或估计。 

12. 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？

A：评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。

B：应用生物统计法访问系统。

C：为访问操作系统设计授权表格。

D：包括不间断电源系统和电涌保护。 

13. 内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成短缺的原因都将对外部审计报告产生重大影响。根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

A：缄口不提。同时试图通过妨碍外部审计人员的性维护自己得力仪。

B：与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行评价。

D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。 

14. 有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确

A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；

B：它提供传输机密信息的安全媒介；

C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；

D：生成用户网络浏览的电子记录。 

15. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

B：审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。 

16. 有人向内部审计协会董事会报告了一位CIA在进行逃税活动，那么此人接下来很可能

A：立即被内部审计准则委员会取消CIA资格

B：没有事，此行为超出正常工作范围

C：受到协会的职业实务董事长的谴责。

D：由董事会审查并取消CIA资格 

17. 在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异常的大额存货账户。 

18. 以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围

A：长期计划；

B：业务工作方案；

C：内部审计活动的预算；

D：内部审计活动的章程。 

19. 内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人的证据，那么最恰当的审计程序是

A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。 

20. 如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？

A：变化控制程序不恰当

B：未经授权进行访问和其他活动

C：网上编辑检查不充分

D：备份和灾后数据恢复不充分 

21. 某组织使用数据库管理系统(DBMS)来作为数据仓库，反过来DBMS又为终端用户开发的各种应用提供支持。这些应用程序是使用编程语言开发的，有一些应用程序可以更新数据库。在评估访问和使用数据库的控制措施过程中，内部审计师应该最先考虑

A：在访问数据库之前，通过数据处理来批准终端用户的只读应用。

B：同时更新的控制措施正常运行。

C：终端用户的应用程序在输入主机之前就在微型电脑中生成并经过了测试。

D：采用相关数据库模型以便同时为多个用户提供服务。 

22. 下面的流程图描述了

A：程序编码检查；

B：平行模拟；

C：整合测试设施；

D：控制重复处理。 

23. 在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。

A：更短的持续时间

B：更长的持续时间

C：接近期限

D：未来 

24. 为了增强应用软件的安全性,内部审计主管建议程序员应该配置无盘工作站.无盘工作站可以增强安全性是因为

A：促进程序员更紧密地协同工作.

B：可以实施更为严格的访问控制.

C：减少工作站的维护费用.

D：使盗窃应用程序更加困难. 

25. 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为

A：审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

B：审计人员应采取符合审计准则的行为；

C：由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

D：审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

26.该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准 1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3.向化学品装运人员询问其工作程序。以下哪项信息标准有可能被违反

A：充分性；

B：可靠性；

C：相关性；

D：没有违反标准。 

27.内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是

A：最大程度的降低审计成本；

B：遵守《标准》；

C：为审计发现和建议提供健全的依据；

D：消除得出不正确结论的风险。 

28.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获取管理者的书面声明；

C：实地观察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。 

29.某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。

A：572

B：579.5

C：666.9

D：500 

30. 验收报告和都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当

A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定付款的金额

B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、以及验收报告是否一致

C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额

D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

31. 目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？

A：a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d.很难定位最好的信息源。

32. 某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。该内部审计师应该

A：研究存在的问题，草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

B：联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

C：在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

D：检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

33. 审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

A：征求公司法律顾问的建议；

B：与采购员讨论采购业务；

C：与供应商联系讨论采购业务；

D：与采购员的上级主管讨论采购业务。 

34. 约束理论

A：可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。

B：可以在生产流程中确认生产能力。

C：同水平整合最为相关。

D：同垂直整合最为相关。 

35. 职业道德要求IIA成员在审计过程中保持三种优秀品质，具体是指

A：及时、清醒、明晰；

B：诚实、客观、勤奋；

C：知识、技巧、纪律；

D：准时、忠诚、高贵； 

36. 首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸大其词的销售报告？1. 新招聘拥有舞弊调查资格证书的内部审计师2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但于销售的业务程序指标3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告4.请总裁和董事会发布公司声明，强调编制准备管理报告的重要性以及故意误报的负面后果

A：1和2是对的

B：2和3是对的

C：3和4是对的

D：1、2、3和4都对

37. 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户上收取的运费，或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正确性？

A：运用发现抽样从应附加运费的中选择交易样本。

B：运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。

C：通过从应附加运费的中选择交易来运用差额估计。

D：利用通用审计软件从已开给顾客的中选择货币单位抽样。

38. 在一个计算机环境下，下列哪一种访问设置是适当的？　　　 对生产数据的修改访问权 对生产程序的修改访问权　　　 用户拥有? 应用程序员拥有? 用户拥有? 应用程序员拥有?

A：a. 是 否 否 否

B：b. 是 否 否 是

C：c. 否 是 是 否

D：d. 否 是 是 是

39. 下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿，确保建立了恰当的控制。Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前，检查其程序。

A：仅有Ⅰ；

B：仅有Ⅱ；

C：Ⅰ和Ⅲ；

D：仅有Ⅲ。

40. 当收入增加时，以下哪种税不一定占更大的绝对部分？

A：累进的

B：递减的

C：比例的

D：统一的

41. 如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该

A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围

B：绘制内部控制制度流程图

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外

D：实施理想的控制

42. 某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

B：扩大函证的样本规模，增加储户；

C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。

43. 旁证是

A：不能作为法庭上陈述的证据

B：口头陈述的或者是不能直接引用的证据

C：不被公众所知晓的但可以接受的证据

D：可以被发现但不可以接受的证据

44. 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

45. A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I

B：只有II

C：只有III

D：只有I和II

46. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段使用了”是什么样”流程图?

A：定义

B：测量

C：分析

D：改进

47. 促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：改变组织文化

B：运用沟通

C：引进外人

D：重新建构组织

48. 下列哪项不是结束或退出会议的主要目标

A：解决冲突

B：讨论审计发现

C：确认对未来审计的关注

D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施

49. 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：取消内设的访问控制

B：考虑使用访问控制软件

C：考虑使用实用软件

D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

50. 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的。为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

A：这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

B：内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

C：其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

D：其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。下载本文