第1部分 判断题

1. 零税率应税服务提供者在营业税改征试点后提供的零税率应税服务，如发生在办理出口退（免）税认定前，无论是否办理出口退（免）税认定，均不可申报免抵退税。B、 错

2. 零税率应税服务的退税率为其在境内提供对应服务的税率。A、 对

3. 零税率应税服务提供者在申报办理零税率应税服务免抵退税后，应向主管税务机关办理出口退（免）税认定。B、 错

4. 纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的，均可以抵扣。B、 错5. 一般纳税人初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的应纳税额。A、 对

6. 只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现重复征税问题。A、 对

7. 纳税人外购劳务所负担的营业税、营业税纳税人外购货物所负担的，均可以抵扣。B、 错

8. 是以商品销售额和应税劳务营业额全额为计税依据，单一环节征收的一种流转税。B、 错

9. 营改增试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门申请取得财政扶持资金的，只能在实际收到财政扶持资金时，借记“银行存款”和贷记“营业外收入”科目。B、 错

7. 营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照暂行条例及相关规定就地申报缴纳。A、 对

8. 营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运输服务一般纳税人不得使用定额普通。B、 错

9. 营改增试点地区一般纳税人应当使用报税盘开具，使用金税盘领购、抄报税。B、 错

10. 营改增试点地区兼有应税服务的原一般纳税人，截止到开始试点当月月初的留抵税额按照营业税改征有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。

B、 错

11. 营改增试点地区的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务适用免税优惠。B、 错

12. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。B、 错

22. 总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。B、 错

23. 纳税人于本地区营改增试点实施之日前提供改征的营业税应税服务并开具后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合作废条件的，可以开具红字专用和红字货运专用。B、 错24. 企业购入税控系统专用设备，按规定抵减的应纳税额，借记“应交税费—应交（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。B、 错

26. 自营改增试点实施之日起，试点地区纳税人可以继续开具公路、内河货物运输业统一。B、 错

16. 自营改增试点实施之日起，试点地区一般纳税人从事应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用专用和普通。A、 对

27. 逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳。A、 对

28. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的和营业税税款，不允许在总机构当期应纳税额中抵减。B、 错

29. 一般纳税人提供应税货物运输服务使用货运专用，提供其他应税项目、免税项目或非应税项目不得使用货运专用。A、 对

24. 免抵退税办法是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征，相应的进项税额抵减应纳额（不包括适用即征即退、先征后退的应纳额），未抵减完的部分予以退还。

A、 对

25. 小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货运专用的，可以自行开具开货运专用。

B、 错

26. 建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。

B、 错

27. “应交税费—应交”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的。B、 错

9. “应交税费—应交”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。B、 错

25. 期末终了，本期多交的在“应交税费─应交”科目借方核算B、 错

23. 期末终了，本期应交未交在“应交税费─应交”科目贷方核算。B、 错

2. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行免抵退税办法。B、 错

第2部分 单选题

1. 目前我国实行（D）抵扣制度。

A、 按需B、 随机C、 顺序D、 凭票

2. 代理记账服务按照（ B）征收。

A、 技术服务B、 咨询服务C、 创意服务D、 设计服务

3. 船舶代理服务按照（B ）征收。

A、 信息系统服务B、 货物运输代理服务C、 文化创意服务D、 鉴证咨询服务

4. 文印晒图服务按照（D ）征收。

A、 技术服务B、 咨询服务C、 创意服务D、 设计服务

5. 组织安排会议或展览的服务按照（C ）征收。

A、 信息技术服务B、 文化创意服务C、 会议展览服务D、 鉴证咨询服务

7. 港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（C ）征收。

A、 信息技术服务B、 会议展览服务C、 港口码头服务D、 鉴证咨询服务

8. 建筑图纸审核服务、环境评估服务、医疗事故鉴定服务，按照（A ）征收。

A、 鉴证服务B、 文化服务C、 创意服务D、 设计服务

4. 出租车公司向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车公司的，按照（D ）征收。

A、 鉴证咨询服务B、 有形动产租赁服务C、 物流辅助服务D、 陆路运输服务

13. 网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（A ）征收。

A、 信息技术服务B、 文化创意服务C、 港口码头服务D、 鉴证咨询服务

5. 在计算总机构汇总的销项税额时，税率为（ A）。

A、 《试点实施办法》规定的适用税率B、 总机构所在地的实际税率

C、 分支机构所在地的实际税率D、 分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率

15. 应当于2012年9月1日完成营改增新旧税制转换的是（A）。

A、 北京市；B、 天津市；C、 江苏省；D、 福建省

6. 应当于2012年12月1日完成营改增新旧税制转换的是（B）。

A、 江苏省B、 浙江省C、 广东省D、 安徽省 

7. 应当于2012年10月1日完成营改增新旧税制转换的是（D）。

A、 北京市B、 天津市C、 广东省D、 安徽省

9. 从2004年7月开始，在部分地区进行（ C ）的试点。

A、 生产型B、 收入型C、 消费型D、 贸易型

10. 2012年，营改增试点地区小规模纳税人平均减税幅度达到（ C ）。

A、 20%B、 30%C、 40%D、 50%

16. 2012年，营改增试点地区共为企业直接减税426.3亿元，整体减税面超过（ D ）。

A、 60%B、 70%C、 80%D、 90%

11. 总机构汇总计算当期应补（退）税额时，公式应为（D ）。

A、 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额

B、 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

C、 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的税额

D、 总机构当期应补（退）税额＝总机构当期应纳税额－当期试点地区分支机构已缴纳的税额-当期非试点地区分支机构已缴纳的营业税税额

8. 一般纳税人期末终了，结转本期多交的会计分录为（D ）。

A、 借：应交税费—应交（转出未交） 贷：应交税费—未交

B、 借：应交税费—未交 贷：应交税费—应交（转出未交）

C、 借：应交税费—应交（转出多交） 贷：应交税费—未交

D、 借：应交税费—未交 贷：应交税费—应交（转出多交） 

14. 一般纳税人本期上交上期应交未交的的会计分录为（D ）。

A、借：应交税费—应交 贷：银行存款

B、借：应交税费—应交（销项税额） 贷：银行存款

C、借：应交税费—应交（转出未交) 贷：银行存款

D、借：应交税费—未交 贷：银行存款 

22. 一般纳税人初次购买税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交”科目下（ A ）专栏核算。

A、 减免税款B、 进项税额C、 进项税额转出D、 销项税额

32. 一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的应纳税额，借记“应交税费—应交”有关科目，贷记（B ）等科目。

A、 其他应付款B、 管理费用C、 递延收益D、 营业外收入

18. 非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（ B ）。

A、 按照现行规定申报缴纳;        B、 按照现行规定申报缴纳营业税

C、 按照现行规定由总机构申报缴纳;D、 按照现行规定由总机构申报缴纳营业税

49. 营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算时公式为（D ）。

A、 应缴纳的＝应征税销售额÷（1＋适用税率）×适用率

B、 应缴纳的＝应征销售额×实际率

C、 应缴纳的＝应征销售额×适用率

D、 应缴纳的＝应征销售额×预征率

55. 自1994年施行税制改革以来，一直对货物和加工修理修配劳务征收（A）。

A、 B、 营业税C、 消费税D、 产品税

19. 自1994年施行税制改革以来，一直对除加工修理修配劳务以外的劳务、转让无形资产和不动产征收（B）。

A、 B、 营业税C、 消费税D、 产品税

20. 2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（B ）。

A、 4万元B、 5万元C、 6万元D、 7万元

21. 2013年某月营改增试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为10万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（D ）。

A、 4.8万元B、 5.8万元C、 6.8万元D、 7.8万元

23. 在总机构应当汇总计算时，非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的销售额，计算公式为（B ）。

A、 销售额＝应税服务的营业额；B、 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋适用税率）

C、 销售额＝应税服务的营业额÷（1＋营业税适用税率）

D、 销售额＝应税服务的营业额÷（1-营业税适用税率）

24. 按月进行纳税申报的零税率应税服务提供者，在提供零税率应税服务，并在财务作销售收入（A ）的纳税申报期内，向主管税务机关办理纳税和免抵退税相关申报。

A、 次月B、 当月C、 次季D、 当季

25. 常务会议决定从2012年1月1日起，在（A）率先开展深化制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收。

A、 上海B、 北京C、 广州D、 深圳

26. 自营改增试点实施之日起，（ B）小规模纳税人可使用金税盘或税控盘开具普通，使用报税盘领购、抄报税。

A、 上海市B、 北京市C、 广州市D、 深圳市

27. 小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交应冲减（C ）科目

A、 进项税额B、 营改增抵减的销项税额C、 应交税费—应交D、 应交税费—未交

28. A公司向客户提供劳务，收入为10,000元，A公司将部分劳务外包给B公司， B公司收入金额为5,000元，在税制下合计计税金额为（B）。

A、 5,000元B、 10,000元C、 12,000元D、 15,000元

29. 企业采购物资、试点劳务等，按可抵扣的额，借记（C ），按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”、“其他应付”等科目。

A、 应交税费—应交（已交税金）B、 应交税费—应交（销项税额）

C、 应交税费—应交（进项税额）D、 应交税费—应交（进项税额转出）

30. 零税率应税服务提供者最晚应在次年（ C ）前的各纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关如实申报免抵退税。

A、 2月28日B、 3月31日C、 4月30日D、 5月31日

48. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费—应交”科目下（A ）专栏核算。

A、 营改增抵减的销项税额B、 进项税额C、 进项税额转出D、 销项税额

31. 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征的营业税应税服务并开具后，如发生服务中止、折让、开票有误等，且不符合作废条件的，应开具红字普通，不得开具红字专用和红字货运专用。对于需重新开具的，应开具（ A ）。

A、 普通B、 专用C、 货运专用D、 营业税普通

33. 试点地区提供零税率应税服务并认定为一般纳税人的单位和个人，在营业税改征试点以后提供的零税率应税服务，适用零税率，实行（D ）办法，并不得开具专用。

A、 直接退税B、 先征后返C、 先征后退D、 免抵退

34. 试点地区兼有应税服务的原一般纳税人，截止到开始试点当月月初的留抵税额,不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的留抵税额，借记（B ）科目，贷记 “应交税费—应交（进项税额转出）”科目。

A、 应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）B、 应交税费—留抵税额

C、 应交税费—应交D、 应交税费—未交

35. 试点地区从事国际货物运输代理业务的一般纳税人，应使用（C ）联专用或（ ）联普通。

A、 五联、五联B、 五联、六联C、 六联、五联D、 六联、六联

第3部分 多选题

59. 货物运输业专用内容包括（ ABCD）。

A、 代码B、 号码C、 承运人及纳税人识别号D、 发货人及纳税人识别号 

60. 货物运输业专用分为（ AD）。

A、 三联票B、 四联票C、 五联票D、 六联票 

61. 试点地区使用的防伪税控系统专用设备为（BD ）和（ ）。

A、 金税卡B、 金税盘C、 报税卡D、 报税盘 

65. 营改增试点的部分现代服务业包括（CD ）。

A、 不动产租赁服务B、 餐饮住宿服务C、 研发和技术服务D、 信息技术服务 

70. 营改增试点的交通运输业包括（ BCD）。

A、 铁路运输服务B、 陆路运输服务C、 航空运输服务D、 管道运输服务 

66. 截止2012年年底，纳入营改增试点的地区包括（ABD ）。

A、 江苏B、 浙江C、 湖南D、 湖北 

63. 总机构汇总的进项税额包括（ ABC）。

A、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而购进货物，支付或者负担的税额。

B、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受加工修理修配劳务，支付或者负担的税额。

C、总机构因发生《应税服务范围注释》所列业务而接受应税服务，支付或者负担的税额。

D、总机构支付或者负担的所有税额。 

67. 总机构的汇总应征销售额由（BD ）组成。

A、 总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额

B、 总机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应征销售额

C、 试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征营业税销售额

D、 试点地区分发生《应税服务范围注释》所列业务的应征销售额 

69. 在“应交税费 — 应交” 贷方明细科目下设置（ AD）。

A、 销项税额B、 减免税款C、 已交税金D、 转出多交 

79. 在“应交税费 — 应交” 借方明细科目下设置（ BC）。

A、 未交B、 进项税额C、 已交税金D、 转出多交 

73. 关于“应交税费 — 应交”科目贷方发生额描述正确的是（ABCD ）。

A、 反映销售货物或提供应税劳务应交纳的额B、 反映出口货物退税 

C、 反映转出已支付或应分担的D、 反映期末转入“未交”的当期多交的 

74. 关于“应交税费 — 未交”科目借贷方发生额描述正确的是（ AD）。

A、 借方发生额反映企业缴纳的以前未交和期末从“应交”转入的当期多交

B、 贷借方发生额反映企业缴纳的以前未交和期末从“应交”转入的当期多交

C、 借方发生额反映期末从“应交”转入的当期未交

D、 贷方发生额反映期末从“应交”转入的当期未交 

77. 关于“应交税费 — 应交”科目借方发生额描述正确的是（ ABC）。

A、 反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额  B、 反映实际已交纳的

C、 反映期末转入“未交”的当期应缴未缴的

D、 反映销售货物或提供应税劳务应交纳的额 

76. 关于“应交税费 — 未交”科目期末余额描述正确的是（ CD）。

A、 借方反映未交的B、 贷方反映多交的

C、 借方反映多交的D、 贷方反映未交的 

71. 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（ AB）。

A、 当期应退税额＝当期期末留抵税额; B、 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、 当期应退税额＝当期免抵退税额;  D、 当期免抵税额＝0 

74. 当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（CD ）。

A、 当期应退税额＝当期期末留抵税额B、 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

C、 当期应退税额＝当期免抵退税额D、 当期免抵税额＝0 

68. 下列服务不属于国际运输服务的有（BC ）。

A、 从境外载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

B、 从境内载运旅客或货物至国内海关特殊监管区域及场所

C、 在国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物

D、 从国内海关特殊监管区域内载运旅客或货物至境外

62. 下列属于一般纳税人纳税申报表及其附列资料的是（ ABCDE）。

A、《纳税申报表（适用于一般纳税人）》

B、《纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

C、《纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

D、《纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）

E、《固定资产进项税额抵扣情况表》

. 下列属于小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的是（AD ）。

A、 《纳税申报表（适用于小规模纳税人）》

B、 《纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

C、 《纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

D、 《纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料》 

72. 下列属于纳税申报其他资料的是（ABCDE ）。

A、 已开具的税控《机动车销售统一》和普通的存根联

B、 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《专用》、《货物运输业专用》、税控《机动车销售统一》、《公路、内河货物运输业统一》的抵扣联

C、 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口专用缴款书、购进农产品取得的普通、运输费用结算单据的复印件

D、 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者

E、 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联 

75. 对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ ABCD）。

A、 《免抵退税申报汇总表》及其附表B、 《应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表》

C、 当期《纳税申报表》D、 免抵退税正式申报电子数据 

69. 对外提供研发、设计服务的零税率应税服务提供者办理免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ ABCDE）。

A、与零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件

B、与境外单位签订的研发、设计合同

C、 提供零税率应税服务的 D、 《向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单》

E、 从与签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证 

76. 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理免抵退税申报时，应提供下列凭证资料（ABCD ）。

A、 《免抵退税申报汇总表》及其附表B、 《零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表》

C、 当期《纳税申报表》D、 免抵退税正式申报电子数据 

65. 提供国际运输的零税率应税服务提供者办理免抵退税申报时，应提供下列原始凭证（ BCD）。

A、 银行开户许可证B、 零税率应税服务的载货、载客舱单

C、 提供零税率应税服务的D、 主管税务机关要求提供的其他凭证 

78. 营业税改纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（ ABCDE）。

A、 银行开户许可证;B、 从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》

C、 从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”

D、 从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”

E、 从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》 

60. 交纳企业在“应交税费”科目下设置的两个二级科目为（AC ）。

A、 未交B、 减免税款C、 应交D、 转出多交 

79. 自本地区试点实施之日起，试点地区一般纳税人从事应税行为（提供货物运输服务除外）统一使用的包括（AB ）。下载本文