单选题

1、一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是()。

A．消费税

B．营业税

C．

D．印花税

答案：C

[解析] 消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括。

多选题

2、关于税法构成要素，下列说法正确的有（）。

A．个人所得税部分采用超额累进税率，土地全部采用超率累进税率

B．征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志

C．税目是课税对象的具体化，流转税的税种均有税目

D．纳税地点主要根据不同税种征税对象的特点，以及征收管理的方便程度来确定

答案：A, B, D

    流转税的税种并不是均有税目，就没有税目。

单选题

3、(一)

某中外合资房地产开发公司，2011年有关经营隋况如下：

(1)2010年12月份，通过竞拍取得6000平方米的土地使用权，支付价款3000万元，缴纳相关税费180万元。

(2)上述土地用于开发写字楼、住宅楼及与住宅楼配套的会所，三个项目占地面积各为1/3，会所产权属于全体业主所有，项目分两期开发，第一期于2011年1月份开工。

(3)第一期工程(“三通一平”、住宅楼及会所的开发)于10月31日竣工，按合同规定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用600万元，住宅楼发生前期工程费等开发成本6000万元，会所发生前期工程费等开发成本1200万元。住宅楼建筑面积为10000平方米，会所建筑面积为5000平方米。

(4)为开发项目，1月5日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限12个月，年利率为6%。2011年1～12月份共支付银行利息120万元，6月份支付罚息5万元，所支付利息无法按转让项目分摊。

(5)该房地产开发公司全年发生销售费用(其中包括广告及业务宣传费190万元)300万元，管理费用(不包括应纳的印花税，包括交际应酬费80万元，诉讼费10万元)500万元，除上述向建设银行支付的利息外，其他财务费用忽略不计。

(6)住宅楼每平方米平均售价为15000元，截至12月末，已销售8000平方米，合同金额为12000万元。另外2000平方米已于12月份转作公司员工宿舍。

注：当地规定计算土地开发费用的扣除比例为10%，企业所得税适用25%税率。

根据上述资料，回答下列问题：

计算2011年度企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目金额合计为()万元。

A．

B．

C．

D．

答案：C

[解析] 允许扣除的销售费用=300(万元)(广告业务宣传费未超标准)；允许扣除招待费的确认：80×60%=48(万元)，12000×5‰=60(万元)，所以允许扣除金额为48万元，允许扣除管理费用=500+(80-48)=(万元)；允许扣除财务费用=10×2=20(万元)；允许扣除期间费用合计=300++20=(万元)；允许扣除税金=12000×5%+387=987(万元)，允许扣除的项目金额合计=7860++987=(万元)。

多选题

4、下列税费应计入管理费用的有()。

A．房产税

B．土地使用税

C．车船使用税

D．印花税

答案：A,B,C,D

[解析] 房产税、土地使用税、车船使用税以及印花税均应计入管理费用。

多选题

5、对租赁房产，以下说法错误的是()。

A．以房产投资，收取固定收入，不担风险的，按租金计算房产税

B．融资租赁房屋根据实际情况决定是采用余值还是租金交纳房产税

C．国家财政部门拨付事业经费的单位出租房产，可以免税

D．对个人按市场价格出租的住房，一律按12%的税率减半征收

答案：B,C,D

[解析] 对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税；对只收取固定收入，不承担联营风险的，应按租金收入计征房产税。对租赁房屋计征房产税时，应以房产余值计算征收。至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产可以免税，出租房产照章征税。对个人按市场价格出租的居民住房用于居住的，采用 4%的优惠税率征收。

多选题

6、下列项目符合房产税规定的有()。

A．高校后勤实体自用房免征房产税

B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年

C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税

D．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税

答案：A,B,D

[解析] 居民自住房产，不分面积多少，一律免税。

单选题

7、土地纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A．现值法

B．假设开发法

C．残余法

D．重置成本法

答案：D

[解析] 本题要求考生掌握土地中旧建筑物评估办法的重置成本法。

单选题

8、财政部于1995年1月27日颂布了《中华人民共和国土地暂行条例实施细则》，决定自()起在全国开征土地。

A．1993年12月13日

B．1993年12月25日

C．1994年1月1日

D．1995年2月23日

答案：C

[解析] 财政部决定自1994年1月1日起在全国开征土地，这是我国(除省外)开征的第一个对土地增值额或土地收益额征收的税种。

单选题

9、企业按规定计算缴纳的下列税金，应当计入相关资产成本的是()。

A．房产税

B．城镇土地使用税

C．城市维护建设税

D．车辆购置税

答案：D

[解析] 车辆购置税应计入固定资产成本，房产税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入主营业务税金及附加。

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的是()。

A．A区人民

B．B区人民

C．C区人民

D．D区人民

答案：B,C,D

[解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

单选题

11、根据我国现行规定，应免征土地的是()的房地产。

A．已居住3年后由个人转让

B．2000年之前签订转让合同

C．因国家建设需要依法征用、收回

D．增值额未超过扣除项目金额50%

答案：C

[解析] 本题考核的是税收优惠的有关，关于税收优惠的如下：

多选题

12、根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有()。

A．产权属于国家所的房屋，其经营管理单位为纳税人

B．产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人

C．产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D．产权出典的房屋，出典人为纳税人

答案：A,B,C

[解析] 产权出典的房屋，承典人为纳税人。

多选题

13、企业购进货物发生的下列相关税金中，不应计入货物取得成本的有()。

A．进口商品支付的关税

B．一般纳税企业购进商品支付的

C．签订购买合同缴纳的印花税

D．小规模纳税企业购进商品支付的

答案：C,D

[解析] 按规定印花税应计入管理费用；一般纳税企业购进商品支付的应计入应交税费。

单选题

14、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。已知当地规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为()万元。

A．

B．240

C．600

D．24

答案：D

[解析] 用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为%，该企业应纳房产税＝2 000万元× %＝24万元。

多选题

15、下列税金中应计入管理费用的是()。

A．房产税

B．土地

C．车船使用税

D．印花税

答案：A,C,D

[解析] 土地使用税应计入管理费用，土地不计入管理费用。

多选题

16、不征收土地的赠与行为包括()。

A．房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属

B．房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与承担直接赡养义务人

C．房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业

D．房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内营利的社会团体将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业

E．房产所有人、土地使用权所有人直接将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业

答案：A,B,C

[解析] 通过中国境内营利的社会团体捐赠和直接捐赠的，应征收土地。

单选题

17、某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地时，其评估价格为（）。

A．500万元

B．1200万元

C，2000万元

D．1500万元

答案：B

    转让旧房使用评估的方法，要用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。评估价格=2000×60%=1200(万元)。

多选题

18、在税率当中采用了幅度形式的有以下()等税种。

A．房产税

B．契税

C．车船使用税

D．城镇土地使用税

答案：B,C,D

[解析] 房产税采用的从价、从租两种比例税率，没使用幅度形式，所以不能选A；契税采用的是3%～5%的幅度比例税率；现在的车船税(原车船使用税)中规定了车辆的各个子目税额幅度；城镇土地使用税采用分级幅度税额，体现有幅度的差别税额。所以应选择BCD。

单选题

19、某软件开发企业3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具专用；本月购进材料取得专用注明的为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的为()元。

A．10200

B．2040

C．10193

D．2010

答案：B

[解析] 这是一道经典真题。考核运费进项税额的确定，软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。

单选题

20、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不正确的是()。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

答案：A

[解析] 房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体包括产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。所以，选项A的叙述是不正确的。房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人；产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。所以，选项B、C、D的叙述均是正确的。因此，本题的正确答案为A。下载本文