1 概述

1.1根据项目管理和风险控制的需要，本公司将每个业务项目的参与人员划分为项目风险控制人、部门负责人、项目负责经理、项目组人员四个级次。通常将项目风险控制人、部门负责人、项目负责经理统称为项目负责人。

1.2某些小型项目的项目负责经理原则上其一人承担全部承担职责；某些重大项目划分多个审计小组的，应在项目负责经理下设置项目小组负责人，由项目负责经理与项目小组负责人共同承担职责，职责的具体划分在制定的审计方案中确定。审计方案中应当明确上述四级人员在本项目中的具体安排。

1.3本规程仅以业务项目为基础，从业务项目的全面管理、风险管理、人力资源、沟通联系四个方面来进行规范，其他方面的职责划分服从其他制度。

1.4项目风险控制人：一般为分管业务部门和分公司的副总经理或其他高级别人员；

1.5部门负责人：一般为部门经理；

1.6项目负责经理：一般为项目经理，重大项目也可以是部门经理或项目风险控制人；

1.7项目组人员：除上述人员之外的项目小组人员。

1.8本规程适用于工程审计或咨询，其他业务参照执行。

2 项目风险控制人的职责

2.1全面管理

对项目小组成员的工作、生活条件给予必要的关心,为项目小组成员创造良好的工作环境。

2.2风险管理

（1） 决定业务承接。在授权范围内决定业务的承接，但对于重大投资额或对社会有重大影响的业务,应及时请示总经理或授权的副总经理决定是否承接。

（2） 签署业务约定书。在授权范围内签署业务约定书，但对于业务约定书涉及有可能导致潜在风险的特殊条款，应提请总经理或授权的副总经理决定。

（3） 参加项目计划（启动）会议。应当参加重大项目计划（启动）会议，就承办项目的重点予以布置。

（4） 批准审计方案，但属于重大项目还应将已经审核的审计方案报质量标准部批复,并将质量标准部的批复及时下达至项目负责经理。

（5） 解决执行中的重大问题，必要时编制重大风险问题请示。密切关注项目承办过程中出现的重大风险问题,对于需要与质量标准部或总经理、授权的副总经理讨论的重大风险问题,按照业规104号《重大风险问题请示》的规定，以重大风险问题请示的方式提交质量标准部或总经理、授权的副总经理。

（6） 完成三级复核。按照业规103号《工作底稿复核》的规定，认真完成相关工作底稿的审核程序，对发现的问题要及时指出，并持续关注问题的解决情况。

（7） 参加项目总结会。应当参加重大项目由项目负责经理组织的项目总结会，听取其总结，对表现突出的员工要给予表扬，对项目中反映出的问题要及时指出，一起讨论以后工作中需关注的问题。

2.3人力资源

（1） 安排项目组成员。包括确定项目负责经理及项目组成员，属于重大项目的，在安排时应提请总经理批准。

（2） 考核项目负责经理工作。督促项目小组成员及时完成项目考核，并及时对项目负责经理的工作进行考核。

（3） 解决项目组内重大矛盾。关注项目小组成员的分工是否合理，协调解决项目负责经理难以解决的各级业务人员之间可能出现的矛盾和冲突。

（4） 关注工作进度。密切关注项目进度，了解项目小组成员的工作饱满程度，适当调配人员，达到人员的合理利用。

2.4沟通联系

（1） 就时间安排及重大事项及时与客户沟通。

（2） 亲临现场。对每一主管项目，都要视具体情况确定亲临项目外勤现场的次数和时间，分别与客户和外勤项目小组成员进行面对面的沟通，加强对外勤工作的督导，解决重大问题。对重大项目，在决定业务承接或需编制重大风险问题请示前必须亲临现场了解、沟通有关情况。

（3） 当与客户发生意见分歧时，应以不卑不亢的姿态，及时与客户进行全面深入的沟通。

3 部门负责人的职责

3.1全面管理

对项目小组成员的工作、生活条件给予必要的关心，为项目小组成员创造良好的工作环境，必要时应及时向项目风险控制人报告。

3.2风险管理

（1） 组织项目计划（启动）会议。根据对客户的了解，就有关事项提出自己的建议和意见。

（2） 指导编制审计或咨询方案。指导项目负责经理编制或共同编制项目审计或咨询方案；将已经审核的审计或咨询方案报项目风险控制人批复，并督促项目负责经理及时将已经项目风险控制人审批的审计或咨询方案下达给项目组成员。必要时会同项目负责经理编制除审计或咨询方案以外的具体工作要求，对业务执行过程中需要注意的事项作出明确的指导和建议。

（3） 批准审计或咨询计划（项目任务书）。即全面审核并批准项目负责经理的具体审计或咨询计划（项目任务书）。

（4） 督导项目实施。在现场监督审计或咨询计划的实施和跟踪督导工作过程中发现的重大问题,及时向项目风险控制人汇报，并对具体问题提出若干可行的解决方案，对其形成的决定，督促项目负责经理贯彻实施。

（5） 完成二级复核。按照《工作底稿复核》（业规103号）的规定，全面审核项目小组成员完成的工作底稿，并尽可能在外勤阶段结束前完成；如果时间不允许，至少对主要问题完成全面审核，将风险控制在外勤阶段。

（6） 协助编制重大风险问题请示。若需要向总经理、授权的副总经理请示、汇报重大风险问题时，应会同项目负责经理做好充分准备，协助项目部门经理编制重大风险问题请示报告，以言简意赅的文字清晰地阐述事实，并提出若干解决方案，对其形成的决定，督促项目负责经理贯彻实施。

（7） 组织项目总结会。听取项目负责经理的总结，对项目小组成员中表现突出的员工要给予表扬，对项目中反映出的问题要及时指出，一起讨论以后工作中需关注的问题。

3.3人力资源

（1） 协助人员安排。协助项目风险控制人为项目配备适当的人员，确保人员有足够的胜任能力，并关注项目小组成员的分工。

（2） 协调解决组内矛盾。协调解决各级业务人员之间可能出现的矛盾和冲突，充分关注项目小组成员的心态变化，耐心听取各级人员的意见和建议，将项目小组建设成团结进取的团队。

（3） 掌握工作进度。密切关注项目进度，了解项目小组成员的工作饱满程度，适当调配人员，达到人力资源的合理利用。

（4） 考核项目负责经理工作。督促项目负责经理及时完成对项目小组人员的项目考核，并及时对项目负责经理的工作进行考核。

3.4沟通联系

（1） 就时间安排及重大事项及时与客户沟通，取得客户的谅解和支持，并向项目风险控制人汇报沟通结果。

（2） 协调项目小组与客户的沟通工作，在项目负责经理发生困难时，应与客户进行必要的沟通，如遇到重大问题则需呈报项目风险控制人。

（3） 在外勤工作基本完成后，针对重大问题和调整事项会同项目负责经理与客户进行沟通，获得客户的认可或了解客户的意见，并将客户意见传达给项目风险控制人。

（4）对于总结阶段发生的与客户之间的意见分歧，应尽可能与客户沟通，当无法解决时，应及时向项目风险控制人汇报。

4 项目负责经理的职责

4.1全面管理

关心项目小组成员的生活,在项目时间紧张的情况下应合理安排加班时间，适当调节工作和休息时间，关注项目小组成员的工作情绪，发现问题及时与项目小组成员沟通，当无法解决时，可向项目部门经理和项目风险控制人反映解决。

4.2风险管理

（1） 填制业务约定书。代表项目小组与客户商谈、讨论有关事项，填制业务约定书等，向客户索取相关的会计、法律资料。

（2） 在项目部门经理的指导下编制或参与编制审计方案。在项目部门经理的指导下编制或共同编制风险评估工作底稿；编制或参与编制审计方案。审计方案必须在最短的时间提交给项目部门经理审核，如无法及时完成，需申明无法完成的原因，并取得项目部门经理及项目风险控制人的批准。

（3） 参加项目启动（计划）会议。向项目小组成员介绍客户情况及相关行业情况，提请注意有关事项。

（4） 制定审计或咨询计划。在严格控制项目风险的基础上，制定审计或咨询计划，执行中必要时对审计或咨询计划予以调整。

（5） 承担重要的、复杂的、难度较大的项目的具体审计或咨询工作。

（6） 完成一级复核。按照业规103号《工作底稿复核》的要求详细审核项目组人员完成的工作底稿，及时纠正工作底稿形式上的错误，包括但不限于数据不符、工作底稿要素缺失等；避免出现工作底稿的实质性错误，包括但不限于重要审计或咨询程序未执行、重大遗漏或方法不恰当等，并保证数字的正确性。

（7）重大问题及时报告、请示。及时向部门经理、项目风险控制人汇报工作中发现的重大问题，对难以判断或实施具体程序的事项，必要时编制书面的请示报告，并提出相关的解决方案，同时做好相关资料的收集与整理工作。

（8） 现场管理。制定适合本项目小组的工作纪律和作息时间，带头执行并监督其他人员认真贯彻。

（9） 撰写审计或咨询报告。在规定的时间内负责撰写或组织指导项目组人员撰写业务报告等。

（10） 参加项目总结会。向项目小组成员通报工作完成情况；与项目小组成员分享工作成果；指正项目小组成员的不足之处。编制以后工作中需关注问题的备忘，并提交部门经理。

（11） 整理业务档案。按照《业务档案管理》（业规105号）的要求在出具业务报告正式稿后六十个工作日内，负责归集、整理各种档案，包括电子文档和电子工作底稿等，结清代垫费用，催收审计或咨询费，更新永久性档案中的资料。

4.3人力资源

（1） 安排项目成员工作。主持小组成员的工作安排会议，对项目组人员进行合理分工。根据每个项目组成员的特点安排合适的工作，使每一位项目组人员都能够发挥最大的作用，做到人尽其才。当项目组人员对安排存在异议时，可向部门经理或项目风险控制人反映并作出修正。

（2） 现场管理。对项目组人员之间的工作分工根据具体情况进行适当的调整，协调项目小组成员之间的工作和情绪，起到项目核心的作用，增加项目小组的凝聚力。

（3） 现场培训。注重培养项目组人员，将工作与培训有机的结合，在项目实施的整个过程中及时督导项目组人员的工作。

（4） 考核项目组成员。在出具业务报告未定稿后必须完成项目组人员的项目考评工作。

4.4沟通联系

（1） 对项目组人员提出的问题应予以及时、有效的答复，如需要向上一级人员请示时，应及时与上级沟通并给予答复。

（2） 注意与客户的沟通方式，并关注项目组人员与客户的沟通。

5 项目组人员的职责

5.1风险管理

（1） 配合项目负责经理完成审计或咨询计划的制定，对项目负责经理的计划和工作安排提出自己的合理意见。 

（2） 服从计划安排，不对项目和工作地点挑剔。

（3） 若对审计或咨询计划所作的安排存在异议，应与项目负责经理沟通协商。与项目负责经理无法达成一致意见时，在不影响工作的前提下，可向部门经理及项目风险控制人反映，以找到解决问题的最佳途径。

（4） 必须严格执行审计或咨询计划，认真编制工作底稿，收集相关的审计证据，得出明确清晰的结论。

（5） 保持应有的性及职业谨慎，紧密联系客户单位的实际情况分析问题。

（6） 合理把握工作进度和时间，在保证质量的前提下，努力提高工作效率。

（7） 对于无法在计划规定时间内完成的工作，应提前向项目负责经理反映并解释原因，并在征得项目负责经理批准后按调整后时间完成有关工作；可提前完成审计工作的人员，也应向项目负责经理报告，主动申请新的工作安排，帮助其他成员完成工作。

（8） 在执行审计程序过程中，勤于思考，善于捕捉和发现问题。遇有把握不准的问题时，积极提出相关的多项解决方案，并及时向项目负责经理请示；对发现的重大问题及时向项目负责经理汇报并提出个人的建议，严禁“走过场”和回避重大问题。对于项目负责经理提出的解决方案存有异议的，首先服从工作安排，在不影响工作的前提下可以保留意见，并向项目经理及项目风险控制人申诉。

（9） 充分发挥工作的创造性、积极性以及主动性。对于已经完成的工作内容，项目组人员应及时向项目负责经理汇报执行情况和结果，并了解项目负责经理的审核情况，以提高工作质量。

（10） 参与或负责编制业务报告及其他相关资料，保证数字的正确性；按时、准确地完成项目负责经理分配的其他工作。

（11） 完善工作底稿，整理业务档案，保证档案的完整、整洁和规范。

（12） 参加项目总结会，总结审计项目中的经验与不足，与项目组成员分享工作成果，从而获取有益的经验。

5.2人力资源

（1）资深的项目人员应发挥表率作用，对新入职的项目人员进行业务指导，使其明白工作的目的以及达到工作目的所应采用的工作方法或思路；新入职的项目人员应积极主动、虚心求教，争取资深项目人员的充分指导。新入职的项目人员对于上年度工作底稿的利用，应重实质而非形式。

（2）逐日填写工时记录，并在项目结束后完成项目的自我考评工作。

5.3沟通联系

（1）在授权的范围内,与客户良好沟通。

（2）与项目小组其他成员及时沟通信息。对于相关联项目，应做到资料共享，避免重复劳动。

（3）与小组成员妥善处理关系，遵守各项工作纪律以及项目小组内部制定的规章，并提出合理的建议。下载本文