里森，于19年到巴林银行工作。巴林银行想要进入金融衍生品交易行业，总部管理人员没人知道如何操作，里森刚好懂金融衍生品操作，被巴林总部派往新加坡任分部，每天进行低风险的期货合约交易，低买高卖，进行套利活动。由于当时市场看涨，里森认为把手中的债权多持有一段时间，再卖会赚更多，几次下来市场的走势都和他预期的一样，获取了巨额的盈利，总部对他很是信任，放手让其操作。银行分为前台和后台，前台交易，后台清算，后台监督前台。但李森却一人身兼交易与清算二职。这就带来了很大的风险。

  1994年，市场走势下跌，超过了里森的预期，为了掩盖他造成的亏损，里森擅自更改资产负债表的数据，试图欺瞒总部。总部不了解金融衍生品程序，并处于对里森的信任，也就没对报表采取任何措施。里森做了没被授权的业务，时间久了，报表缺口越来越大。

从1994年底开始，里森认为日本股市将上扬，未经批准就做风险很大的套汇交易，期望利用不同地区交易市场上的差价获利。1995年1月突发的日本大地震，日经指数大跌，也影响了里森手中日经指数合约。李森又试图通过大量买进的方法促使日经指数上升，但都失败了。市场走势与他的预期截然相反。账面亏算资不抵债。随即，巴林银行宣布倒闭。

巴林银行破产的原因是多方面的，概括起来主要有： 

1.倒闭根本原因是用人不但，交易员投机交易失误

2.职责分工不明确。巴林银行之所以倒闭，是因为它有一个致命的弱点，就是里森一人身兼交易与清算二职 ，这为他后面篡改报表数据铺了路

3.内部管理不善，监督过于松疏，控制不力。由于交易员为银行创造了高额利润，总部就对里森过于信任，任其操作，以至于里森才有机可趁篡改报表。如果银行内部控制更加严格的话，在日本地震前，就会发现里森所造成的损失。如果那时候炒了他，今天也就不会倒闭

4.高层管理人员专业知识不够，在巴林倒闭前的两个月时间里，有很多巴林的高级员对此调查，都被李森蒙骗过去。要不是对金融衍生品运行模式不熟悉，也不会被欺骗。

5.决策错误，在日经指数下跌的时候，里森错误判断了市场走势，导致亏损越来越大。

措施：

   1、加强法律法规等强制性约来和准则规范。应尽快加强有关企业内部控制方面的法制建设，以及内部审计和审计等相关方面的行业准则的制定，为提高企业内控提供外部监督和指导。

   2、建立健全内控框架。企业要有一个健全有效的内控框架，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其性；提高管理者素质，凭借经济市场的竞争，由市场决定而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化，加强文化管控和对管理者和员工激励，明晰权责。

   3、加强风险评估。企业应在经营过程中加强风险评估和风险管理，随着经济的发展，经济环境的变化，企业的经营风险逐步增大并更具有不确定性，如资产风险、信息系统风险、兼并重组风险等，及早进行风险评价，确定风险领域，防患于未然。

   4、成本效益原则。即在实行内部控制时，花费的成本要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本取得最大的经济效益。

   5、建立内部控制制度评价体系。对企业来说，建立健全内部控制制度是一个渐进的过程，必须建立其内部控制评价体系，根据情况的变化和出现的问题对相应的内部控制制度作出及时修正或建立新的内部控制制度，只有不断进行内部控制自我评价和改进，才能建立起行之有效的内部控制体系。下载本文