摘要：在国际结算中，信用证得到了广泛的应用，发挥了重要的作用，但由于其于贸易合同的特点，在运用过程中，也会积累一定的风险。本文首先解释了信用证的基本概念，并着重分析其特点，进而探讨了信用证使用过程中的性风险、欺诈风险、操作风险和内控风险，最后给出了信用证风险的几种防范的措施。

关键词：国际结算；信用证；风险防范；建议　　随着我国经济的快速发展，境内外企业间的贸易活动日益频繁，国际资金流动日益活跃，国际结算的方式也渐渐丰富起来，而信用证作为国际结算的重要方式，发挥着越来越关键的作用。但是由于信用证本身的缺陷、贸易双方国家以及银行业务管理水平等因素，信用证在广泛的运用过程中，其风险也逐渐凸显出来。通过不同种类的风险，探讨其表现和来源，并进行风险识别和评价，进而考虑防范措施，对于推动国际贸易的正常开展、维护国际经济秩序的良好运行，具有重要的意义。

一、信用证的广泛应用

（一）信用证的基本概念

信用证（Letter of Credit，L/C）是指由银行（开证行）依照（申请人）的要求和指示或自己主动，在符合信用证条款的条件下，凭相关单据向第三者（受益人）或其指定方进行付款的书面文件。即信用证是一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件。在国际贸易活动，买卖双方彼此可能从来没有交易记录，对对方的信誉充满质疑，买方担心付款后，无法收到货物，卖方担心发货后无法收到货款；另外，买卖双方很可能在不同的国家，所处的商业环境大不相同，彼此对对方的商业准则不了解，难以顺利开展交易行为。在以上两种情况中，都需要两家银行做为买卖双方的保证人，为买卖双方架起桥梁，以银行信用代替商业信用。银行在这一活动中所使用的工具就是信用证。

信用证的主要特点是：一是信用证不依附于买卖合同，但又不能脱离于商业交易行为，它是一种书面的认证，与具体的贸易行为时分离的。二是信用证是付款的依据，由于货物运送的时间有时较长，如果等待货物送到并进行检验合格后，再进行付款的话，付款的周期较长，而信用证是一种付款的凭证，只要单据相符，开证行就应无条件付款。三是信用证是一种信用的延伸，是以银行的信用代替交易双方的信用，某种程度上来讲，是提高了买卖双方的信用。

根据信用证的性质、期限、流通方式等特点加以划分，常见的信用证有：不可撤消的信用证、可撤消的信用证、保兑信用证、跟单信用证、既期信用证、远期信用证等。

（二）信用证在国际结算中的广泛运用

信用证是国际结算中最主要和常见的方式，在国际贸易中得到了广泛运用。

首先，信用证保护了出口商的利益。一方面，信用证引入了开证行的信誉，即用开证行的信誉替代了进口商的商业信誉——信用证是开证行对受益人的有条件的付款承诺。另一方面，只要出口商按照信用证的相关法规要求，提交合法单据，开证行就应该及时向出口商付款，而无需等待进口商收取货物，出口商也不用担心进口商的经营情况，即便是开证申请人经营不善倒闭了，开证行也要向受益人付款，也就是说开证行是信用证的第一付款人，也是信用证被广泛应用的原因。

其次，信用证保护了进口商的利益，对于进口商（开证申请人）来说，付款的条件是出口商（受益人）实际交货，并提交了包括货权凭证在内的规定的单据。即付款时货权同时被移交，因此不用担心付款后出口商不交货，或者没有拿到货权之虞。

因为上述原因，信用证有效保护了买卖双方的利益，是相对公平、相对安全的支付方式。在交易双方不了解对方的商业资质、商业环境等情况下时，依然能够达成交易，因此在国际贸易中被广泛使用。

二、信用证使用中的风险

从信用证的特点可以看出，信用证是不依附于买卖合同的，也与具体的交易行为相脱离，所以存在着很强的利用单据进行欺诈的风险；同时，对单据提出了更高的要求，必须满足相关规定要求，任何一个单据的误操作，都可能导致信用证被拒付的风险，因此存在着较多的操作技术风险。

第一，由进口信用证自身的特性引发的性风险。使用信用证的交易双方往往处于不同的国家，经济的监管不同、商业经营的环境不同，而经济、经营环境的变化，使正常的国际贸易受到影响，以此引发出信用证诸多不可抗拒的外部风险，导致开证银行积累了一定的风险。

第二，信用证存在着极大的欺诈风险。信用证作为一种国际贸易融资工具和结算方式，其特点是游离于基础合同，这一特点是一柄双刃剑，信用证一经开出，便于基础合同，在使银行不易陷入进出口基础交易纠纷的同时，也使信用证受益方的利益得到了比较可靠的保障。但同时，开证行业务人员不了解具体的业务合同细节，银行在审核单据时，往往只能发现其表面相符，而货物的运送过程一般较长，在运送过程中也存下无法及时送抵的可能性，犯罪分子可以利用机会，伪造相关单据，骗取货款，使信用证申请人和开征银行面临着被欺诈的巨大风险。

第三，信用证自身运行程序的复杂性加剧了商业银行信用证业务的操作风险。信用证结算过程中，要符合相关的一系列规则，例如《跟单信用证统一惯例》、《银行间偿付规则》等等，这些规则对信用证结算的流程、使用的结算单据、结算条款的订立、结算双方的权利和义务等都作出了详尽的规定，然而由于我国开展国际贸易业务的时间有限，熟悉相关规则的国际业务人才匮乏，很多国内银行国际业务人员面对这些繁杂的规则和条款，经常会遗漏或疏忽某些细节，在单据的审核上存在一定的操作风险。

第四，由商业银行内部管理失控引发的风险。受历史的局限性，国内商业银行在国际贸易融资方面，普遍存在业务操作流程不规范、的管理机制不健全问题，国际业务相关的内控管理制度尚未形成完整的体系，理论研究和制度建设也还处在起步阶段，缺乏有效的风险评价体系和防控机制。很多国际业务部门的人员只熟悉国际结算业务，而缺乏企业财务核算和银行信贷管理等方面的知识，在实践中不能完全从企业财务状况和经营管理等方面准确判断和掌握客户资信，从而缺乏对国际贸易融资全流程、各环节的充分把握，不但降低了产品功能和市场效果，还制约了对风险应有的控制力度。

三、信用证风险的防范措施

信用证决不是一种无懈可击的支付方式，银行信用不可能完全取代商业信用，也不可能完全避免商业风险，必须注意对信用证风险的防范。

（一）做好单据的审核、追踪的过程管理

业务人员收到信用证后，在第一时间做好审查的工作，严格按照相关规则，查看产品名称、数量、规格、运输条款等各项合同的要素。因为信用证是与具体的合同行为脱离的，但信用证中所包含的部分合同信息，一定要仔细检查。除了核对单据的账面信息外，还要各种单据关联起来，分析单据背后隐藏的逻辑是否合理，如果出现国际不合理的地方，要及时与买卖双方的业务人员沟通，进一步了解合同细节，减少由于单据所引发的欺诈风险。同时，在审核单据后，还要注意信用证的跟踪工作，相关货物、账款的交付是否满足信用证所要求的时间条件，信用证的使用是否符合双方国家的监管法规。

（二）努力提高国际业务人员知识水平，提高对相关规则的熟悉

国际业务人员应认真学习专业知识，不断提高业务水平，努力熟悉信用证的各项相关规则，同时，注意积累经验，通过学习其他人的案例，不断提高业务水平。随着竞争的日趋激烈，瞬息万变的市场对业务人员提出更多更高的要求，贸易做法也越来越灵活多变，业务上如果不熟，碰到问题看表面而不看实质，对风险缺少充分的估计，盲目乐观，很容易造成巨大损失。

（三）提高国际业务的内控管理水平

充分发挥内控部门监督作用。进一步提高国际业务人员对内控的重视程度，创造良好的内控环境，使员工自觉执行制度，增强制度执行力和效果，切实防范各类风险发生。加强信息交流与沟通，在检查工作中坚持形式制度化和多样化，坚持内容格式化和规范化，增强检查监督规范化管理。

我国经济与世界经济的联系越来越紧密，在国际贸易结算中，信用证将发挥越来越广泛的作用，在其运用的过程中，做好相关风险的识别、预防、控制和管理，才能不断提高运用水平。下载本文