【摘 要】近年来，我国中小企业发展迅速，但是在融资上困难重重，本文从我国中小企业自身的情况以及外在原因分析中小企业融资难的原因，并且从自身发展、支持和民间融资上提出了解决我国中小企业融资困境的途径。

【关键词】中小企业；融资难；原因

随着我国市场经济的建立和完善，中小企业得到了迅速发展，逐渐成为推动我国国民经济持续、稳定、快速增长的重要力量。但是近些年来随着企业竞争的加剧，许多中小企业面临较大的困难。制约我国中小企业进一步发展的因素很多，其中主要的原因是中小企业融资难的现实问题。

一、我国中小企业融资难的自身原因

（一）中小企业现代化管理滞后，财务制度不健全，经营管理不规范

大多数中小企业没有建立起科学的质量、成本等管理保障体系，企业管理制度松散，内控制度不完善；尤其是在中小企业早期阶段，通常没有建立经过外部审计的财务报告制度，财务制度的合法合规性更遭质疑，这些问题无疑给贷款机构在确认资金的回收上带来了判断上的困难，同时也使得中小企业获得贷款受到影响。

1、中小企业未能建立起自我发展、自我约束、自我积累的机制，缺乏长期发展战略，短期行为很严重，由此导致我国中小企业的寿命不长。据有关方面统计，我国企业的平均寿命是8年，中小企业的寿命只有2.9年。因此，银行出于风险方面的考虑而不愿向中小企业提供中长期贷款，是很自然的事情。

2、中小企业财务管理混乱，会计信息失真。中小企业缺乏健全的财务管理制度，重大的财务决策具有很强的随意性，财务管理十分混乱。财务制度的不规范，使信息无法做到透明化，增加了银行和投资方的投资风险。

（二）中小企业担保条件不足

为减少道德风险出现的概率，保护自身利益，金融机构在向中小企业提供贷款时，要求企业提供抵押或担保。在我国，银行对抵押品的要求十分苛刻，除了土地和房产外，银行很少接受其他形式的抵押品。中小企业难以提供合格的担保和抵押品，一是因为中小企业自身规模小，资金实力不强，难以提供符合要求的抵押品和找到有实力的担保人，二是中小企业用作抵押或是担保的主要是设备，而银行在抵押贷款时原则上不接受设备抵押。中小企业生命周期短，商业银行出于贷款风险和坏账的考虑，不敢轻易对中小企业发放贷款。

（三）中小企业缺乏诚信经营的理念，融资信用不佳

据调查，有80%的中小企业会计报表不真实或者没有会计报表。还有一些中小企业存在逃避银行债务、多头抵押等情况，因而其资信等级均不高，银行贷款困难重重。同时，企业对于短期资金的需求，本可以通过上下游产业链的相关企业以商业票据或应付账款、其他应付款延迟等方式实现，可正是由于中小企业的信誉问题，这个本可以解决短期资金需求的会计处理手段却在资金短缺时为力。

二、我国中小企业融资难的外在原因

（一）我国金融市场不发达，中小企业直接融资渠道狭窄且不畅通

一个完善健全的金融市场应该是多层次的，能为各种类型的企业提供完善的金融服务，但是目前中国的资本市场并不完善，除了大中型企业可以进行直接融资外，中小企业很难有机会进入资本市场进行融资。中小企业融资难不仅仅是贷款难，事实上信贷资金仅仅是中小企业融资渠道的一部分，还应该包括股权融资、债券融资。但是目前我国上市融资、发行债券的法律法规和导向对中小企业不利，由于我国资本市场还处于发展阶段，企业通过债券融资或者发行股票上市融资有十分严格的条件，中小企业大多处在创业期和成长期，很难达到上市门槛。直接融资市场对中小企业的低开放程度，决定了证券市场不可能是中小企业融资的主渠道。虽然有针对中小企业的创业板市场，但受条件，很多中小企业仍然很难进入证券市场获得融资。

（二）国家对中小企业融资的支持很有限

国家在支持大中型企业做大做强的同时却未对中小企业发展给予足够的重视，出台的专门为中小企业提供服务的优惠存在一定的临时性且力度不大。如2008年金融危机发生后，为了缓解中小企业融资缺口，国家制定了一些优惠措施。财政预算安排了扶持中小企业发展的专项资金，并逐年增加资金规模。另外还设立了一些中小企业引导基金，在税收方面也给予优惠。但这些举措很多都是为了摆脱金融危机而采取的临时性措施，并不具有长期性，而且相对于众多的中小企业来说，这些对解决融资难问题来说效果并不明显，因此国家对中小企业的支持还是很有限的。

三、解决我国中小企业融资难的主要途径

（一）中小企业要搞好自身建设

中小企业长期以来在某些方面形成的不良形象，对其融资乃至发展都产生了很大的负面影响。中小企业必须积极做出努力，及早摆脱这种不利的局面。

1、建立健全企业的财务会计系统

中小企业只有合理设置财务机构，配备称职的专职财会人员，才能为准确、真实的会计核算打下良好的基础。中小企业必须按照有关部门的要求，及时、全面、系统地输出会计信息，并且保证提供的会计信息真实可靠。

2、规范企业财务制度

中小企业要规范企业财务制度，提高财务管理水平，充分运用现有的金融工具，提高资金使用效率。要建立完善的财务核算制度，彻底摒弃“两套账”、弄虚作假的行为，提供真实、准确的原始数据，增强企业信息的透明度。只有如此，才能降低贷款银行对贷款企业的审查成本，增强贷款银行的信心。

3、健全信息披露机制

中小企业要建立健全信息披露机制，这样不仅能使银行更好地了解企业的经营和发展状况，有利于银行降低审贷成本，而且能够帮助中小企业在更高级的资本市场上进行融资。

（二）和银行要转变思维观念，增强为中小企业融资服务的意识

加强对中小企业融资的扶持力度，营造良好的融资环境。要转变传统的思维模式，给中小企业更多的关注和扶持，促进中小企业快速健康的发展。这既是市场经济发展的必然要求，也是繁荣我国经济的重要举措。

对于提供资金信贷的各个金融机构主体而言，也要意识到，不只是众多中小企业迫切需要金融服务，在日益加剧的金融业竞争中，中小企业不但是资源，更是可能伴随银行成长发展，成为金融忠诚服务产品的最佳渠道和途径。

而对广大的中小企业而言，适时与银行建立良好的沟通，正确认识金融服务在企业成长中的重要作用，有计划、有准备、有步骤地安排好自身资金规划，也应该成为中小企业管理者的必修课。

（三）民间融资的合法化和制度化

民间融资是促进民营经济发展以及利用民间资金与地方经济增长的有效金融形式，它不仅在很大程度上缓解了民营中小企业融资难的局面，而且有利于提高资金使用效率，具有优化资金配置的功能，还减轻了商业银行的资金供给压力，分散和转移了银行的信贷风险，有利于优化社会金融结构，并与正规的融资途径形成互补。对民间金融机构和融资方式应该加以正确的引导，纳入到统一的金融监管体系中，加强监督和管理，引导民间金融市场的正规化、制度化。这样才能有效防范民间融资可能带来的金融风险，充分发挥民间融资方式对中小企业融资的作用。

参考文献：

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[2]黄勇.中小企业融资问题及对策研究[j].企业观察,2011(1)．

[3]马桥.中小企业融资难问题研究及对策建议[j].企业导报,2011(12)．

[4]徐洪才.解决我国中小企业融资问题的对策[j].经济管理,2009(3)．

本文系河南省科技厅软科学研究项目中小企业生命周期与融资研究（编号：112400450108）阶段性研究成果。

作者简介：

韩岚岚（1981－），女，河北邯郸人，管理学硕士，山东商务职业学院讲师，主要从事会计核算方面的研究。

邹婷（1984－），女，山东龙口人，管理学硕士，山东商务职业学院助教，主要从事涉外会计方面的研究。下载本文