【摘要】：银行经营网点包括分理处、储蓄所等有形经营场所和ATM、POS机等服务终端，他们直接面对客户，其经营状况直接影响到经济效益。因此，对有形经营网点进行绩效评价具有非常重要的意义。

【关键词】：银行网点;绩效评价

一、网点分类与功能

银行网点是指银行设立的以满足客户对金融产品和金融服务需求的有形经营场所或服务终端。在我国，有形经营场所包括总行、分行、支行、分理处、储蓄所五个层次。但通常所指的银行网点并不包括分行、支行，主要是指作为银行最一线营业单位的分理处和储蓄所。分理处和储蓄所与分支行的根本性差别是：第一，所面对的主要是个人客户，公司客户较少；第二，功能上更多是为客户提供各类金融服务，营销职能较少，尤其是不具备对公营销职能；第三，业务范围较窄，储蓄所业务范围最窄，仅仅能够办理储蓄业务；分理处业务种类略多一点，除储蓄业务外可以处理简单的对公业务；第四，受前述业务和功能的，更大意义上是成本中心，而非利润中心。此外，由银行铺设的、直接为顾客提供服务的服务终端包括自助银行、ATM、POS机等能够提供的服务种类较少，全部为个人业务，与银行网点的特征相吻合，因此也应纳入银行网点范畴。

二、网点评价的重要意义

行网点绩效评价，对于银行经营具有重要意义。首先，准确评价网点的绩效水平，区分长期亏损、缺乏发展潜力的网点和收益高、业务潜力大的网点，在此基础上对网点进行优化整合，提升整个分行乃至全行的经营绩效。其次，网点绩效评价指标的设置，尤其是关键绩效指标，能够充分体现银行的整体经营目标，有效地引导和配置网点的有限资源，实现总体经营目标。最后，在现代金融混业经营的大背景下，网点正日益成为各种金融机构销售产品与提供服务的渠道。随着综合经营的快速发展，代理保险、基金、信托等各类中间业务收入，将会成为商业银行重要的收入来源。所以，进行网点评价，也是整合网点资源，促进金融混业经营的重要手段。

三、网点指标评价体系的确立

在构建网点绩效评价体系时，必须考虑以下几点：第一，银行经营的最终目标是银行价值最大化，而银行各级分支机构的经营目标是实现利润最大化，因此反映在考核指标上利润始终是最为重要的考核指标。第二，网点直接为客户进行服务，服务质量及其他指标等软指标的考核也非常重要。因此银行网点考核指标大致应当包括利润指标、服务指标、其他指标。

（一） 利润指标

网点的根本目的是实现全行利润最大化。利润指标可以准确地反映在一定时期内网点所具备的获利能力。因而利润指标是网点最重要的指标之一。

网点利润＝存款收益＋贷款收益＋中间业务收入－直接费用－间接费用

1. 存款收益

银行网点大量吸纳的储蓄存款是银行最稳定的长期资金来源。银行网点没有贷款权限，无法通过发放贷款实现收益，表现为大量资金盈余，而分支行必须利用网点资金，才能经营贷款业务。因此，必须引入内部定价机制，按照预先确定的资金转移价格，向分支行收取利息并支付给银行网点，将利润在双方之间进行合理分配。

存款收益＝∑某类存款平均余额×（适用的资金转移利率－存款利率）

存款平均余额＝∑某类存款当期每日余额/当期天数

存款根据种类和期限可区分为多种类型，不同类型存款利率不同，适用的资金转移利率也不一样。存款平均余额采用日均余额的计算方式虽然工作量大但较为准确。

2. 贷款收益

贷款收益＝实收利息－资金成本－税负

资金成本＝∑某类贷款余额×资金转移利率

税负＝应税利息收入×（营业税率＋城建税＋教育费附加）

贷款是指网点受理的各类贷款、贴现、进出口押汇等业务。对于分支行受理的、由网点办理的贷款业务，由于支行只承担结算责任，因此不应纳入网点的贷款收益。

实收利息是指网点当期实际收回的贷款利息，不包括应收未收利息。

贷款资金成本是获得发放贷款所需资金的成本，不同种类不同期限贷款所需资金的成本是不同的，因此适用的资金转移利率也不相同，应当分类计算。

税负主要是贷款业务应当承担的营业税、城建税、教育费附加。按照国家规定，凡是应收未收利息核算期内发生的应收利息，因此核算期内应收未收利息仍应纳入应税利息收入范围。超过应收未收核算期限或贷款本金到期（含展期）后尚未收回的利息部分，不记入应税利息收入。

3. 中间业务收入

中间业务收入主要是网点办理中间业务收取的手续费收入。

4. 直接费用

银行网点进行日常运营，获得经营收入，必然要支付一定经营成本，既包括人力费用，又包括非人力费用。

人力费用主要包括：员工工资、奖金和津贴，住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金等四金，劳动保护费等等。

非人力费用主要包括：固定资产折旧费，安全防范费，取暖降温费，差旅会议费，水电费，低值易耗品购置费，网点装修费，网点租赁费等等。

上述费用既包括网点直接列支的费用，也包括网点支出的、列支在支行的费用。网点直接列支的费用，可以直接加总记入网点直接费用。支行列支的应由网点承担的费用，必须通过合理方式进行分摊，以准确计算网点的经营成果。

5. 间接费用

支行作为网点的上级管理机构，某些费用与各家网点正常经营息息相关，但是又无法直接计入网点的，这些费用为间接费用。主要包括支行固定资产折旧费、业务招待费、业务宣传费等等。

为了准确反映支行以及网点的经营绩效，必须合理分摊间接费用。分摊间接费用时应当注意以下两点：第一，支行和网点应当共同分摊间接费用，一般支行和网点都进行各自的经营，都从费用支出中获益，因此支行也应承担部分费用；第二，支行和各个网点负担费用的多少应当和受益程度的大小成正比。在具体分摊时，主要可以按照人数、存款平均余额、贷款平均余额、收益的权重进行分摊。

按人数分摊：某网点需分摊的某项间接费用＝需分摊的某项间接费用总数×（该网点总人数/各网点和支行人数之和）

按存款分摊：某网点需分摊的某项间接费用＝需分摊的某项间接费用总数×（该网点存款平均余额/各网点和支行存款平均余额之和）

按贷款分摊：某网点需分摊的某项间接费用＝需分摊的某项间接费用总数×（该网点贷款平均余额/各网点和支行贷款平均余额之和）

按收益分摊：某网点需分摊的某项间接费用＝需分摊的某项间接费用总数×（该网点当期收益/各网点和支行当期收益之和）。

某网点当期收益＝该网点存款收益＋该网点贷款收益＋该网点中间业务收入

（二） 服务指标

如前所述，网点通过为客户提供高质量的服务既创造了利润又树立了银行良好的品牌形象，鉴于上述原因，对于网点的绩效评价应当包括服务指标。服务指标具体主要包括以下项。

1. 业务差错率

该项指标主要考核网点在办理业务过程中违反业务操作规范、产生业务差错、给银行造成损失的情况。具体指标设定可以包括会计差错率和现金差错率。

会计差错主要包括帐务信息录入错误、非帐务信息录入错误、票据受理错误、结算凭证受理差错、票据交换差错、结算处罚差错、费用计算差错、利息收支差错、外汇牌价使用差错等等。会计差错率为每万笔会计业务中差错业务笔数。

现金差错主要包括现金长款、现金短款、误收假币等等。现金差错率为每百万元现金业务中差错金额。

2. 服务满意度

服务满意度是网点客户对网点提供服务的满意程度。该项指标主要考察网点对外部客户的服务水平，是衡量网点服务水平的重要指标，主要是根据客户投诉情况进行考评。

3. 业务支持度

业务支持度是银行其他机构部门对网点提供服务的满意程度。该项指标主要考察网点对银行支行、网点、部门的业务支持程度，是衡量网点内部服务效果的指标。主要采用相关部门负责人对网点进行打分的方式进行考评。

4. 业务素质

业务素质是网点办理各项业务、提供服务的综合水平，由网点人员业务素质水平决定。主要通过上岗证持证率和技术考核达标率考核。上岗证持证率，是网点员工通过相关上岗考试、持有上岗证的比率。技术考核达标率，网点员工参加银行组织的技术考试并达标的比率。

（1） 制度建设和执行情况

网点在提高核算质量和防范风险方面的制度建设是否完善；是否能够按照分行和支行制定的办法严格执行，对其加强监督和记录。

（2） 企业文化和团队建设

考核网点团队建设情况如何，是否有凝聚力；组织员工岗位学习与培训的情况和效果；员工参加行内的考试、比赛、培训等活动的组织情况和成绩等方面综合评分。

参考文献

[1] 许学军. 《商业银行绩效考核实务》, 上海财经大学出版社, 2006.

[2] 赵壮志, 等. 《银行全面实施绩效管理的难点与对策》, 《金融会计》, 2004,6.下载本文