库存现金
2,500.00
贷
银行存款-工行-人民币2,500.00
借
应付职工薪酬-职工福利120.00
贷
库存现金
120.00
借
应收账款-信谊百货公司
666,900.00
贷
应交税费-应交（销项税额）96,900.00主营业务收入
570,000.00
银付
借
委托加工物资-上海铝材厂
36,1.34应交税费-应交（进项税额）6,229.03
贷
银行存款-工行-人民币42,870.37
借
固定资产26,500.00
贷
在建工程
26,500.00
借
其他货币资金-银行本票存款25,000.00
贷
银行存款-工行-人民币25,000.00
借
预付账款-报刊订阅费4,312.80
贷
银行存款-工行-人民币
4,312.80
借
材料采购-辅助材料类
21,000.00应交税费-应交（进项税额）3,570.00其他应收款
430.00
贷
其他货币资金-银行本票存款25,000.00
借
银行存款-工行-人民币180,000.00
贷
预收帐款
180,000.00
借
银行存款-工行-人民币430.00
贷
其他应收款
430.00
借
销售费用
3,000.00
贷
银行存款-工行-人民币3,000.00
借
应收账款-新中贸易公司107,8.60
贷
主营业务收入
107,8.60
借
主营业务成本
4,315.58
贷
应交税费-应交（进项税额转出）
4,315.58
借
其他应付款-提取教育经费350.00
贷库存现金350.00
14暂不做会计分录15
暂不做会计分录
16借
其他应收款-职工借款400.00
贷库存现金
400.00
借
应付职工薪酬-职工福利300.00
贷
库存现金
300.00
转账12-2
现付13现付
现付17
银收10
银付11
转账12-1
银付7
转账8
银收9
转账
3
4
转账5
银付6
《会计实训》-信恒保温瓶厂-2007.12业务
上旬业务（1-10）银付1
现付2
借
其他货币资金-待转让支票80,000.00
贷
应收账款-上海东方百货公司80,000.00
借
材料采购-辅助材料类
67,301.00应交税费-应交（进项税额）12,699.00
贷
其他货币资金-待转让支票80,000.00
借
材料采购-辅助材料类7,399.00
银行存款-工行-人民币7,399.00
借
银行存款-工行-人民币800,000.00
贷
短期借款-工行800,000.00
借
管理费用
1,947.00
贷
其他应收款-职工借款1,947.00
借
库存现金
53.00
贷
其他应收款-职工借款53.00
借
应付票据-东方有色金属公司300,000.00
贷
银行存款-工行-人民币
300,000.00
借
应收利息
30,000.00
贷
持有至到期投资-10新港债（利息调整）2,406.00投资收益
27,594.00
借
银行存款-中行-人民币
357,000.00
贷
应收票据-上海保温容器公司357,000.00
借
财务费用
3,000.00
贷
应收票据-上海保温容器公司3,000.00
借
应收票据-上海保温容器公司
395,928.00
贷
应交税费-应交（销项税额）57,528.00主营业务收入
338,400.00
借
其他货币资金-存出投资款541,071.90
贷
交易性金融资产-成本
455,000.00交易性金融资产-公允价值变动46,500.00投资收益
39,571.90
借
公允价值变动损益46,500.00
贷
投资收益
46,500.00
借
管理费用
400.00
贷
其他应收款-职工借款400.00
借
管理费用54.80
贷
库存现金
54.80
借
管理费用
116.15应交税费-应交（进项税额）19.75
贷
库存现金
135.90
借
其他货币资金-银行本票存款30,000.00
贷
银行存款-工行-人民币
30,000.00
借
应交税费-应交（已交税金）
1,340.00
现付28
银付29
转账26-2
转账27-1
现付27-2
转账24-2
转账25币收
26-1
银付22
转账23银收24-1
银收20
转账21-1
现收21-2
币收18
币付19-1
银付19-2
应交税费-应交所得税57,250.00应交税费-应交城建税13,463.80应交税费-教育费附加
5,770.20应交税费-应交个人所得税2,137.80
贷
银行存款-工行-人民币
267,961.80
借
委托加工物资-上海新丰铝制品厂24,913.35应交税费-应交（进项税额）4,235.27
贷
其他货币资金-银行本票存款29,148.62
借
银行存款-工行-人民币
851.38
贷
其他货币资金-银行本票存款851.38
借
材料采购-瓶胆类
420,800.00应交税费-应交（进项税额）71,536.00
贷
应付票据-上海瓶胆总厂
492,336.00
借
材料采购-铝材类
108,360.00应交税费-应交（进项税额）18,421.20
贷
银行存款-工行-人民币
126,781.20
33-2
借
材料采购-铝材类
1,080.00应交税费-应交（进项税额）120.00
贷
银行存款-工行-人民币1,200.00
借
管理费用
634.80
贷
银行存款-工行-人民币634.80
借
应付职工薪酬-工资206,101.20
管理费用375.00财务费用
87.40
贷
银行存款-工行-人民币206,563.60
借
应付职工薪酬-工资
46,198.80
贷
应交税费-应交个人所得税1,379.00其他应付款-养老保险费19,359.24其他应付款-住房公积费16,939.34其他应付款-医疗保险费4,839.81其他应付款-失业保险费2,419.91其他应付款-工会会费1,261.50
借
其他应付款-工会会费1,261.50
贷
银行存款-工行-人民币1,261.50
借
应付职工薪酬-社会保险费,536.49应付职工薪酬-住房公积金16,939.34应付职工薪酬-职工教育经费3,784.50
贷
其他应付款-养老保险费53,237.92其他应付款-医疗保险费29,038.86其他应付款-失业保险费4,839.81其他应付款-生育保险费1,209.95其他应付款-工伤保险费1,209.95其他应付款-教育经费3,784.50其他应付款-住房公积金16,939.34
借
应付职工薪酬-工会经费5,046.00
贷
银行存款-工行-人民币
5,046.00
银付38-2
转账
36
银付37
转账
38-1
银付
33-1
银付
银付
34
银付
35
中旬业务（11-20）
币付
31-1
币付
31-2
转账
32
银付30
借
其他应付款-住房公积金33,878.68
贷
银行存款-工行-人民币
33,878.68
借
其他应付款-养老保险费72,597.16其他应付款-医疗保险费33,878.67其他应付款-失业保险费7,259.72其他应付款-生育保险费1,209.95其他应付款-工伤保险费1,209.95贷
银行存款-工行-人民币（社保基金专户）116,155.45
借
材料采购-塑料粒子
219,840.00应交税费-应交（进项税额）37,372.80
应付票据-银行承兑汇票-天明塑料厂257,212.80
借
材料采购-塑料粒子
2,160.00应交税费-应交（进项税额）240.00
贷
银行存款-工行-人民币2,400.00
借
库存现金
2,000.00
贷
银行存款-工行-人民币
2,000.00
借
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢390.00
贷
原材料-瓶胆类（大）
360.00原材料-辅助材料-（稀释剂）30.00
借
应收账款-宁波百货公司
800,280.00
贷
应交税费-应交（销项税额）116,280.00主营业务收入
684,000.00
借
管理费用-税金
1,880.00
贷
银行存款-工行-人民币1,880.00
借
固定资产清理25,363.40累计折旧83,961.60
固定资产
109,325.00
借
应交税费-应交营业税3,000.00营业外支出
60.00
贷
银行存款-工行-人民币
3,060.00
借
银行存款-工行-人民币800,280.00
贷
应收账款-宁波百货公司800,280.00
借
银行存款-工行-人民币5,736.82
贷
固定资产清理5,736.82
借
固定资产清理125.50
贷
库存现金125.50
借
营业外支出19,752.08
贷
固定资产清理
19,752.08
借
管理费用-电话费
1,479.70
贷
银行存款-工行-人民币
1,479.70
银付50
银收49-1
现付49-2
转账49-3
转账46
银付
47
下旬业务（21-30）
银收
48
转账
43
转账
44
银付45
转账41-1
银付
41-2
银付
42
银付39
银付40
借
管理费用-交通差旅费25.60
贷
库存现金
25.60
借
管理费用-修理费
2,860.00
贷
银行存款-工行-人民币2,860.00
借
管理费用-电话费
10,916.90
贷
银行存款-工行-人民币
10,916.90
借
应交税费-应交（进项税额）941.46管理费用-水电费
941.46制造费用-制壳车间-水电费3,621.00制造费用-塑料车间-水电费1,955.34制造费用-装配车间-水电费
362.10生产成本-辅助生产成本-机修车间-水电362.10
贷
银行存款-工行-人民币
8,183.46
借
管理费用-水电费
3,803.10制造费用-制壳车间-水电费18,254.88制造费用-塑料车间-水电费13,691.16制造费用-装配车间-水电费
1,140.93生产成本-辅助生产成本-机修车间-水电1,140.93应交税费-应交（进项税额）6,465.27
贷
银行存款-工行-人民币44,496.27
借
应付利息38,675.00财务费用
19,337.50
贷
银行存款-中行-人民币58,012.50
借
长期借款18,503.34在建工程9,251.66财务费用
3,172.00
贷
银行存款-工行-人民币30,927.00
借
银行存款-工行-人民币4,500.60
贷
财务费用
4,500.60
借
银行存款-中行-人民币1,077.22
贷
财务费用
1,077.22
借
短期借款
100,000.00
贷
银行存款-中行-人民币100,000.00
借
交易性金融资产206,600.00
投资收益
619.80
贷
其他货币资金-存出投资款207,219.80
借
制造费用-制壳车间-办公费676.60制造费用-塑料车间-办公费111.52制造费用-装配车间-办公费38.05
贷
库存现金
826.17
借
制造费用-塑料车间-办公费9,875.00
贷
应付账款
9,875.00
借
工程物资
2,667.60
贷
银行存款-工行-人民币
2,667.60
现付
62-1
转账
62-2
银付63
银收59
银付60
转账
61
银付
56
银付
57
银收
58
银付53
银付54
银付55
现付51
银付52
借
银行存款-中行-人民币107,485.01
贷应收账款-新中贸易公司
107,518.49
财务费用-汇兑损益
33.48
借
财务费用
404.71
贷
应收账款-新中贸易公司
404.71
借
材料采购-马口铁
11,520.00应交税费-应交（进项税额）1,958.40
贷
银行存款-中行-人民币13,478.40
借
预付账款-财产保险费
5,290.53预付账款-机动车辆保险费6,072.00
贷
银行存款-工行-人民币
11,362.53
借
银行存款-工行-人民币
821,520.00
贷
应交税费-应交（销项税额）119,136.00主营业务收入700,800.00其他应付款-其他1,584.00
借
其他应付款-其他
1,584.00
贷
银行存款-工行-人民币1,584.00
借
应付账款-东江有色金属公司63,390.60
贷
银行存款-中行-人民币
63,390.60
借
管理费用
45.00应交税费-应交（进项税额）7.65
贷
库存现金
52.65
借
材料采购-低值易耗品
2,940.00应交税费-应交（进项税额）499.80
贷
银行存款-工行-人民币3,439.80
借
应收账款-金狮贸易公司185,097.60
贷
主营业务收入
185,097.60
借
主营业务成本
7,403.90
贷
应交税费-应交（进项税额转出）
7,403.90
借
销售费用
53,900.00
贷
银行存款-工行-人民币53,900.00
借
财务费用
183.50
贷
银行存款-工行-人民币
183.50
借
制造费用-制壳车间-折旧费5,311.88制造费用-塑料车间-折旧费11,208.76制造费用-装配车间-折旧费
1,220.40生产成本-辅助生产成本-机修车间-折旧982.00管理费用-折旧费17,988.76其他业务成本1,430.40
贷
累计折旧
36,711.80投资性房地产累计折旧
1,430.40
银付73
转账
74
转账71-1
转账71-2
银付72
银付68
现付69
银付70
银付66
银收67-1
银付67-2
银收
-1
注：应收账款的汇兑调整在期末处理
转账-2
银付65
借
管理费用-无形资产摊销3,000.00
贷
累计摊销
3,000.00
借
制造费用-制壳车间-财产保险费292.65制造费用-塑料车间-财产保险费548.75制造费用-装配车间-财产保险费
74.56生产成本-辅助生产成本-机修车间-财产33.06管理费用-财产保险费
6.69管理费用-机动车辆保险费506.00管理费用-办公费及其他703.00其他业务成本
192.96
贷
预付账款-财产保险费
1,831.67预付账款-机动车辆保险费506.00预付账款-报刊订阅费
703.00
借
管理费用-存货盘亏
390.00
贷
待处理财产损溢-待处理流动资产损溢390.00
借
固定资产
420,000.00
贷
银行存款-工行-人民币420,000.00
借
管理费用-办公费及其他2.00
贷
库存现金
2.00
借
管理费用-业务招待费12,566.91
其他应付款-其他
12,566.91
借
管理费用-修理费
9,875.00
贷
应付账款-光明机械设备公司9,875.00
借
其他货币资金-银行汇票40,000.00
贷
银行存款-中行-人民币40,000.00
借
管理费用-办公费及其他12,400.00
贷
银行存款-工行-人民币
12,400.00
借
原材料-铝材类-铝片120,000.00原材料-铝材类-铝锭108,000.00材料成本差异-铝材类
2,333.76
贷
委托加工物资-上海铝材厂120,3.76材料采购-铝材类
109,440.00
借
原材料-铝配件
57,376.20材料成本差异-铝配件
1,509.90
贷
委托加工物资-上海新丰铝制品厂58,886.10
借
原材料-马口铁
11,200.00材料成本差异-马口铁320.00
贷
材料采购-马口铁11,520.00
借
原材料-塑料粒子240,000.00
贷
材料采购-塑料粒子
222,000.00材料成本差异-塑料粒子18,000.00
借
原材料-瓶胆类
407,000.00材料成本差异-瓶胆类13,800.00
贷
材料采购-瓶胆类
420,800.00
转账
84-5
转账
84-2
转账
84-3
转账
84-4
银付82
银付83
31日业务
转账
84-1
现付79
转账80
转账81
转账76
转账77
转账78
转账75
借
原材料-辅助材料类137,750.00
贷
材料采购-辅助材料类
128,700.00材料成本差异-辅助材料类9,050.00
借
低值易耗品-电动机3,000.00
贷
材料采购-低值易耗品
2,940.00材料成本差异-低值易耗品
60.00
借
委托加工物资-上海铝材厂87,160.32委托加工物资-上海新丰铝制品厂32,685.12生产成本-基本生产成本-铝壳-主要材料133,161.60贷
原材料-铝材类-铝锭118,800.00原材料-铝材类-铝片132,000.00材料成本差异-铝材类
2,207.04
借
生产成本-基本生产成本-铁壳-主要材料38,583.30
贷
原材料-铝配件
36,746.00材料成本差异-铝配件
1,837.30
借
生产成本-基本生产成本-铁壳-主要材料16,450.56
贷
原材料-马口铁
16,128.00
材料成本差异-马口铁
322.56
借
生产成本-基本生产成本-塑壳-主要材料135,631.62生产成本-基本生产成本-塑配件-主要材101,117.58生产成本-基本生产成本-气压塑配件-主171,714.48贷
材料成本差异-塑料粒子21,136.32原材料-塑料粒子
429,600.00
借
生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温160,680.00生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-瓶50,2.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（114,124.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（82,7.20生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（74,778.00贷
原材料-瓶胆类
468,440.00材料成本差异-瓶胆类
14,053.20
借
生产成本-基本生产成本-铝壳-辅助材料37,848.00生产成本-基本生产成本-铁壳-辅助材料9,101.00生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温97,175.50生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-辅7,800.45生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（17,907.50生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（16,270.65生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（19,514.90管理费用-材料消耗
1,349.00生产成本-辅助生产成本-低值易耗品及703.00
贷
材料成本差异-辅助材料类10,930.00原材料-辅助材料类218,600.00
借
管理费用-存货盘亏
9.30
转账86-7
转账
86-4
转账86-5
转账86-6
转账86-1
转账
86-2
转账
86-3
85
铝材类成本差异率-982.08+2333.76/148800+228000=0.88%铝配件成本差异率=2783.91+1509.90/28500+57376.20=5%马口铁成本差异率=318.4+320/20720+11200=2%
塑料粒子成本差异率=-7584-18000/280000+240000=-4.92%瓶胆类成本差异率=59.3+197.3/251810+658810=3%辅助材料类成本差异率=-61-9050/166530+137750=-5%低值易耗品成本差异率=-444-60/13800+3000=3%
转账
84-6
转账
84-7
材料成本差异-辅助材料类 1.50
贷
材料成本差异-瓶胆类
10.80
借
制造费用-制壳车间-低值易耗品及材料291.00制造费用-塑料车间-低值易耗品及材料504.40制造费用-装配车间-低值易耗品及材料291.00
贷
材料成本差异-低值易耗品33.60低值易耗品-其他1,120.00
借
低值易耗品-压力表-在用2,000.00低值易耗品-电动机-在用1,000.00
贷
低值易耗品-压力表-在库2,000.00低值易耗品-电动机-在库
1,000.00
借
制造费用-装配车间-低值易耗品及材料1,000.00生产成本-辅助生产成本-低值易耗品及500.00
贷
低值易耗品-压力表-摊销1,000.00低值易耗品-电动机-摊销
500.00
借
生产成本-基本生产成本-铝壳-职工薪酬47,392.80生产成本-基本生产成本-铁壳-职工薪酬14,180.40生产成本-基本生产成本-塑壳-职工薪酬18,331.20生产成本-基本生产成本-塑配件-职工薪19,858.80生产成本-基本生产成本-气压塑配件-职53,200.00生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温29,820.00生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-职6,048.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（7,700.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（7,000.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（8,400.00生产成本-辅助生产成本-职工薪酬15,038.91制造费用-制壳车间-职工薪酬5,288.39制造费用-塑料车间-职工薪酬7,303.07制造费用-装配车间-职工薪酬4,821.76管理费用-职工薪酬123,3.00贷
应付职工薪酬-工资
252,300.00应付职工薪酬-社会保险费,536.49应付职工薪酬-住房公积金16,939.34应付职工薪酬-职工教育经费3,784.50应付职工薪酬-工会经费5,046.00应付职工薪酬-职工福利
420.00
借
制造费用—制壳车间2,576.00制造费用—塑料车间7,712.00制造费用—装配车间1,160.00管理费用3,744.00在建工程
3,568.00
贷
生产成本—辅助生产成本
18,760.00
借
生产成本-基本生产成本-铝壳-制造费用27,949.60生产成本-基本生产成本-铁壳-制造费用8,362.80生产成本-基本生产成本-塑壳-制造费用10,612.80生产成本-基本生产成本-塑配件-制造费11,497.20生产成本-基本生产成本-气压塑配件-制30,800.00生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温5,112.00生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-制1,036.80生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（
1,320.00
转账
转账
86-10
转账87
转账
88
转账86-7
转账86-8
转账
86-9
生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（1,200.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（1,440.00
贷
制造费用—制壳车间36,312.40制造费用—塑料车间52,910.00制造费用—装配车间
10,108.80
借
库存商品—自制半成品—铝壳244,611.00贷
生产成本-基本生产成本-铝壳-主要材料132,241.60生产成本-基本生产成本-铝壳-辅助材料37,533.00生产成本-基本生产成本-铝壳-职工薪酬47,062.80生产成本-基本生产成本-铝壳-制造费用27,773.60
借
库存商品—自制半成品—铁壳
47,354.76
贷
生产成本-基本生产成本-铁壳-主要材料16,090.56生产成本-基本生产成本-铁壳-辅助材料8,951.00生产成本-基本生产成本-铁壳-职工薪酬14,030.40生产成本-基本生产成本-铁壳-制造费用
8,282.80
借
库存商品—自制半成品—气压式塑配件268,540.00贷
生产成本-基本生产成本-气压塑配件-主要材料179,800.00生产成本-基本生产成本-气压塑配件-职工薪酬57,420.00生产成本-基本生产成本-气压塑配件-制造费用31,320.00
借
库存商品—自制半成品—塑壳（大）
68,862.00库存商品—自制半成品—塑壳（中）
58,340.40库存商品—自制半成品—塑壳（小）
37,948.00贷
生产成本—基本生产成本—塑壳类 —主要材料135,776.00生产成本—基本生产成本—塑壳类 —职工薪酬18,626.04生产成本—基本生产成本—塑壳类 —制造费用10,748.36
借
库存商品—自制半成品—塑配件（大）
52,819.00库存商品—自制半成品—塑配件（中）
45,152.40库存商品—自制半成品—塑配件（小）
34,383.75贷
生产成本—基本生产成本—塑壳类 —主要材料101,008.50生产成本—基本生产成本—塑壳类 —职工薪酬19,875.11生产成本—基本生产成本—塑壳类 —制造费用11,471.54
借
生产成本—基本生产成本—铁壳保温瓶50,925.00
贷
库存商品—自制半成品—铁壳
50,925.00
借
生产成本—基本生产成本—铝壳气压保541,632.00
贷
库存商品—自制半成品—铝壳
2,624.00库存商品—自制半成品—气压式塑配件277,008.00
借
生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（108,801.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（88,151.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（93,260.80
贷
库存商品—自制半成品—塑壳（大）60,445.00库存商品—自制半成品—塑壳（中）48,951.00库存商品—自制半成品—塑壳（小）51,295.80库存商品—自制半成品—塑配件（大）48,356.00库存商品—自制半成品—塑配件（中）39,200.00库存商品—自制半成品—塑配件（小）
41,965.00
借
库存商品-铝壳气压保温瓶830,432.00贷
生产成本—基本生产成本—铝壳气压保温瓶—自制半成品538,382.00生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温瓶-瓶胆
160,180.00生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温瓶-辅助材料96,938.00生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温瓶-职工薪酬
29,820.00
转账
92-1
转账91-1
转账91-2转账
91-3
转账
90-3
转账
90-4
转账
90-5
转账
90-1
转账
90-2
生产成本-基本生产成本-铝壳气压保温瓶-制造费用
5,112.00
借
库存商品-铁壳保温瓶153,520.55贷
生产成本—基本生产成本—铁壳保温瓶—自制半成品50,405.00生产成本-基本生产成本-铁壳-主要材料38,317.30生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-瓶胆49,9.00生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-辅助材料7,749.45生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-职工薪酬6,048.00生产成本-基本生产成本-铁壳保温瓶-制造费用
1,036.80
借
库存商品-塑壳保温瓶（大）249,915.50贷
生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（大）-辅助材料17,917.50生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（大）—自制半成品108,9.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（大）-瓶胆114,079.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（大）-职工薪酬7,700.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（大）-制造费用1,320.00借
库存商品-塑壳保温瓶（中）195,469.85贷
生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（中）-辅助材料16,283.65生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（中）—自制半成品88,199.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（中）-瓶胆82,787.20生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（中）-职工薪酬7,000.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（中）-制造费用1,200.00借
库存商品-塑壳保温瓶（小）197,473.70贷
生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（小）-辅助材料19,498.90生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（小）—自制半成品93,356.80生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（小）-瓶胆74,778.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（小）-职工薪酬8,400.00生产成本-基本生产成本-塑壳保温瓶（小）-制造费用1,440.00借
主营业务成本
2,074,120.00贷
库存商品—产成品—铝壳气压保温瓶
1,156,200.00库存商品—产成品—铁壳保温瓶
163,710.00库存商品—产成品—塑壳保温瓶（大）287,020.00库存商品—产成品—塑壳保温瓶（中）244,440.00库存商品—产成品—塑壳保温瓶（小）222,750.00借
营业外支出
50,000.00
贷
银行存款-工行-人民币
50,000.00
借
营业外支出2,457.00
贷
主营业务收入
2,100.00应交税费-应交（销项税额）357.00
借
主营业务成本
1,692.00
贷
库存商品—产成品—铝壳气压保温瓶1,692.00
借
应交税费-应交（出口抵减内销产38,088.34
贷
应交税费-应交（出口退税）38,088.34
借
营业税金及附加
23,760.49
贷
应交税费-应交城建税
16,632.34应交税费-应交教育费附加7,128.15
借
预收帐款—泰山证券公司60,000.00
贷
其他业务收入60,000.00
借
营业税金及附加
3,300.00
转账95
转账96转账97
银付94-1
转账94-2转账94-3
转账
92-4
转账
92-5
转账
93
转账
92-2
转账
92-3
贷
应交税费-应交营业税3,000.00应交税费-应交城建税210.00应交税费-教育费附加90.00
借
营业税金及附加7,200.00管理费用—税金
3,406.80
贷
应交税费-应交房产税
9,106.80应交税费-应交土地使用税1,500.00
借
应收账款-新中贸易公司33.60应收账款-金狮贸易公司86.40
贷
财务费用
120.00
借
资产减值损失
281,392.76
贷
坏账准备-应收账款281,392.76
借
坏账准备-其他应收款115.40
贷
资产减值损失115.40
借
资产减值损失
62,300.00
贷
固定资产减值准备
62,300.00
借
长期股权投资-信谊百货公司302,867.15
贷
投资收益
302,867.15
借
投资收益
19,800.00
贷
长期股权投资-高庄铝制品厂19,800.00
借
交易性金融资产65,765.00
贷
公允价值变动损益65,765.00
借
所得税费用
91,970.90
贷
应交税费-应交所得税91,970.90
借
递延所得税资产85,4.34
贷
递延所得税负债4,816.25所得税费用81,078.09
借
主营业务收入2,588,287.20
其他业务收入60,000.00投资收益
396,113.25公允价值变动损益19,265.00
贷
本年利润3,063,665.45
借
本年利润
2,832,697.51
贷
主营业务成本2,087,531.48
其他业务成本1,623.36营业税金及附加34,260.49管理费用216,014.97销售费用56,900.00财务费用20,520.77营业外支出72,269.08资产减值损失343,577.36
借
本年利润10,2.81
贷
所得税费用
10,2.81
借
利润分配-提取法定盈余公积117,800.00利润分配-提取任意盈余公积
117,800.00
转账106-2
转账106-3
转账105-1
转账
105-2
转账
106-1
转账103-1
转账103-2
转账104
转账
101-1
转账101-2
转账102
转账98
转账
99
转账
100
利润分配-应付现金股利500,000.00贷盈余公积-法定盈余公积
117,800.00盈余公积-任意盈余公积
117,800.00应付股利
500,000.00借
本年利润
1,178,000.00贷
利润分配-未分配利润1,178,000.00借利润分配-未分配利润735,600.00贷
利润分配-提取法定盈余公积
117,800.00利润分配-提取任意盈余公积
117,800.00利润分配-应付现金股利500,000.00转账108-1转账108-2转账107
6.424*16737
6.624*63
24000*1.2*6.427 185097.60*（17%-13%）
33000+6840-1650-342 7920+1660-396-83 1420-71
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